|
|||||||
  |
|
|
Konu Araçları |
| hizmet, işletmelerinde, kapanış, kayıtları, muhasebe, sonu, yıl |
 |
Hizmet İşletmelerinde Yıl Sonu Kapanış Kayıtları (Muhasebe Kayıtları) |
 |
12-22-2011
|
#1 |
|
Şengül Şirin
|
Hizmet İşletmelerinde Yıl Sonu Kapanış Kayıtları (Muhasebe Kayıtları)Hizmet İşletmelerinde Yıl Sonu Kapanış Kayıtları (Muhasebe Kayıtları) Tarih: 19 Yıl sonuna doğru muhasebecileri bekleyen en önemli işlerin başında kapanış kayıtları gelmektedir 122011Bu çalışmada sadece yılsonu kapanış hesaplarına ağırlık verilmiştir Yapılan tüm işlemler amortisman ve değerlemelerin yapıldığı varsayılmıştır Bu nedenle amortisman ve değerlemelere ayrıca değinilmemiştir 1- Öncelikle mizanda borç bakiyesi veren küsuratlar 689 (KKEG) , alacak bakiyesi veren küsuratlar ise 679 nolu hesaba devredilerek mizan küsurat hesaplarından temizlenir 2- 740 nolu hesabın tamamı 741 hesap yardımıyla 622 satılan hizmet maliyeti hesabına virmanlanır ---------------------------------------------------31 12----------------------------------------622 Satılan Hizmet Maliyeti XXX 741 Hiz ÜretGidYansHs XXX Hizmet üretim giderinin gelir tablosu hesabına yansıtılması -------------------------------------------------------------------------------------------------- 3- Daha sonra hizmet üretim gideri yansıtma hesabı ile hizmet üretim gideri hesabı karşılıklı olarak kapatılır ------------------------------------------------------/---------------------------------------------- 741 Hiz ÜreGid Yans XXX 740 Hiz ÜreGid XXX Yansıtma hesaplarının kapatılması ---------------------------------------------------------------------------------------------------- Bazı hizmet işletmelerinde ticari mal satışları da bulunmaktadır Zira ticari mal satışları varsa söz konusu ticari malların stokta kalan kısmı hariç geri kalan tutarın tamamı 621 Satılan Ticari Mallar hesabına devredilirÖrneğin yıl sonu 153 hesabın bakiyesi 100 000 TL ise ve bu tutarın 40000 TL’si stoklardan oluşuyorsa maliyete atılacak kısım 60000 TL’dir--------------------------------------------------------31 12-------------------------------------------621 Sat TicMal 60000153 Ticari Mallar 60 000----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4- Gider hesapları yansıtma hesapları yardımıyla gelir tablosu hesaplarına kaydedilir --------------------------------------------------------31 12-------------------------------------------630 Araş GelşGid XXX631 Paz SatDağGid XXX632 Gen YönGid XXX660 Ks VadYabKay XXX 751 Araş GelşYansGid XXX761 Paz SatDağYans XXX771 Gen YönGidYans XXX781 Fins GidYans XXXGider hesaplarının gelir tablosu hesaplarına kaydı ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -------------------------------------------------------/---------------------------------------------------- 751 Araş GelşYansGid XXX761 Paz SatDağYans XXX771 Gen YönGidYans XXX781 Fins GidYans XXX750 Araş GelşGid XXX760 Paz SatDağ XXX770 Gen YönGid XXX780 Fins Gid XXXYansıtma Giderlerinin kapatılması kaydı --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5- Bu işlemi yaptıktan sonra 600 lü hesapların mizanı alınır Gelir ile gider hesapları arasındaki fark gelir hesaplarının lehine ise, yani ticari karı veriyorsa bu kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklenerek elde edilen rakama yüzde 20 kurumlar vergisi karşılığı ayrılır ve aşağıdaki kayıt yapılır Örneğin ticari kar 100 000 TL ise ve Kanunen Kabul Edilmeyen giderler 20000 TL ise;120 000 x 0,20 = 24000 TL kurum karşılığı;----------------------------------------------------------31 12--------------------------------------691 Dön KarVerDiğYasYükKarş 24000 370 Dön KarVerDiğYasYükKarş 24000Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması -------------------------------------------------------------------------------------------------------- Daha sonra 600 lü hesapların mizanı bir daha alınır ve gelir tablosu tanzim edilir 6- Gelir tablosu tanzim edildikten sonra Gelir ve Gider hesapları 690 Dönem Kar / Zararı hesabına devredilir -------------------------------------------------31 12--------------------------------------------600 XXX 601 XXX 602 XXX 640 XXX 642 XXX 643 XXX 644 XXX 645 XXX 646 XXX 671 XXX 679 XXX 690 Dönem K/Z XXX Gelir hesaplarının dönem kar/zararına devri ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 690 Dönem K/Z XXX 610 XXX 611 XXX 612 XXX 620 XXX 621 XXX 622 XXX 623 XXX 630 XXX 631 XXX 632 XXX 653 XXX 654 XXX 655 XXX 656 XXX 657 XXX 658 XXX 680 XXX 681 XXX 689 XXX Gider hesaplarının Dönem Kar/Zararına devri ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7- Dönem net karının hesaplanması; -----------------------------------------------31 12---------------------------------------------------------690 Dönem K/Z XXX 691 Dön KarVerDiğYasYükKarş XXX692 Dön Net Kar/Zararı XXX---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 692 Dön Net Kar/Zararı XXX590 Dönem Net Karı XXX ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8- 193 no’lu hesaptaki tutar 371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabına devredilir Ancak, devredilen tutar 370 nolu hesabın bakiyesini kesinlikle geçmemeli---------------------------------------------------------31 12--------------------------------------------371 Dön KarPeşÖdeVerve Fon XXX 193 Peşin Öde VerFon XXX-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Daha sonra ise takip eden Nisan ayında 370 ile 371 nolu hesap karşılıklı kapatılır Eğer 370 371 nolu hesaptan büyükse aradaki fark 360 ödenecek kurumlar vergisi hesabına devredilir-----------------------------------------------------------25 04--------------------------------------------370 Dön KarVerDiğYasYükKarş XXX 371 Dön KarPeşÖdeVerve Fon XXX---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9- Alacak bakiyesi veren 120 nolu hesaplar 340 hesaba, borç bakiyesi veren 320 nolu hesaplar ise 159 nolu hesaba devredilir Ayrıca 401 nolu hesap 301’e ve 402 nolu hesap ise 302’ye virmanlanmalı 10- Kapanış fişinin düzenlenmesi Alacaklı hesaplar borç, borçlu hesaplar ise alacak kaydedilerek kapanış fişi tanzim edilir Bu fiş 3112 tarihli olmalı11- Açılış fişinin düzenlenmesinde ise 10 adımda yapılan fişin tam tersi yapılacaktır Bu fiş 0101 tarihli olmalıdırKaynak: Muhasebe, Mevzuat, Trkiyenin Muhasebe Sitesi Muhasebe TR Ufuk CÖMEZ
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz
En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır |
|
 |
Üye olmanıza kesinlikle gerek yok !
Konuya yorum yazmak için sadece buraya tıklayınız.
Bu sitede 1 günde 10.000 kişiye sesinizi duyurma fırsatınız var.
IP adresleri kayıt altında tutulmaktadır. Aşağılama, hakaret, küfür vb. kötü içerikli mesaj yazan şahıslar IP adreslerinden tespit edilerek haklarında suç duyurusunda bulunulabilir.
Konuya yorum yazmak için sadece buraya tıklayınız.
Bu sitede 1 günde 10.000 kişiye sesinizi duyurma fırsatınız var.
IP adresleri kayıt altında tutulmaktadır. Aşağılama, hakaret, küfür vb. kötü içerikli mesaj yazan şahıslar IP adreslerinden tespit edilerek haklarında suç duyurusunda bulunulabilir.
«
Önceki Konu
|
Sonraki Konu
»
|
|
ForumSinsi.com hakkında yapılacak tüm şikayetlerde ilgili adresimizle iletişime geçilmesi halinde kanunlar ve yönetmelikler çerçevesinde en geç 1 (Bir) Hafta içerisinde gereken işlemler yapılacaktır. İletişime geçmek için buraya tıklayınız.