Işletme Defteri Kayıtları

İŞLETME DEFTERİ MONOGRAFİ ÖRNEĞİ





01/01/2007 yılında önceki yıldan devreden boya malzemesi 2400 ytldir İşletme boya
malzemeleri alım satımı işiyle uğraşmaktadır


İŞLETMENİN DÖNEM İÇİ İŞLEMLERİ AŞAĞIDAKİ GİBİDİR
1-8/2/2007’de 27 nolu fatura ile Rengin boya imalat sanayinden kdv hariç % 18 den
450 ytl tutarında boya alınmıştır
2-19/05/2007’de 36 nolu fatura ile 500 ytl tutarında büro masası alınmıştır Demirbaş
kaydı yapılmış kdv (90 ytl)si işletme defterinde gösterilmiştir
3-30/06/2007’de işyeri kirası olarak 150ytl ödeme yapılmıştır
4-04/07/2007’de 63 nolu fat ile abc kırtasiyeden kdv hariç %18 den 10 ytl lik kırtasiye
malzemesi satın alınmıştır
5-28/09/2007’de 96 nolu fat İle Rengin boya imalat sanayinden kdv hariç %18 den
300 ytl lik boya alınmıştır
6-08/11/2007’de 89 nolu fat İle işletmenin temizliği için temizlik malz satın alınmıştır
Kdv hariç %18’den 50 ytl tutarında
7-10/12/2007’de 23 nolu gider pusulası karşılığı brüt 20 ytl hamaliye gideri ödenmiştir
8-15/12/2007’de işletmenin sigortalı işçisi için brüt 560ytl ödeme yapılmıştır
9-31/12/2007’de Tedaş’a elektrik faturası ödenmiştir KDV dahil %18’den 47,20ytl
10-31/12/2007’de demirbaşlar için 100 ytl amortisman gideri ayrılmıştır
11-31/12/2007’de 124 nolu fat İle Rengin ticaretten kdv dahil %18 den 1416 ytl lik
boya satın alınmıştır
12- 31/12/2007’de 25 ytl işveren primi ödemesi yapılmıştır
13-01/01/2007’de 101 nolu fat ile kdv hariç 350 ytl boya satılmıştır
14-02/02/2007’de 102 nolu kdv hariç 600 ytl boya satılmıştır
15-05/03/2007’de işletmenin bankadaki hesabına 250 ytl faiz işlenmiştir
16-10/04/2007’de 103 nolu fat karşılığı kdv hariç 700 ytl boya satılmıştır
17-12/05/2007’de işletmeye ait bir depo kiraya verilmiş ve 180 ytl kira geliri alınmıştır
18-13/08/2007’de boya badana işi yapılmış hizmet karşılığında 300 ytl kdv hariç para alınmıştır
19-31/12/2007’de 104 nolu fat ile 472 ytl kdv dahil boya satışı yapılmıştır
20-31/12/2007’de işletmenin dönem sonu mal mevcudu 2000 ytl dir

İŞLETME DEFTERİ MONOGRAFİ ÖRNEĞİ





Sıra No
Kayıt Tar
fat no
açıklama
Ödücrve diğer gid
Satalınan
mal
indkdv
1
01/01/07
-
DBMM

2400

2
08/02/07
27
Boya malz
alışı

450
81
3
19/05/07
36
demirbaş alış kdv'si


90
4
30/06/07

Kira ödemesi
150

0
5
04/07/07
63
kırtasiye gideri
10

1,80
6
28/09/07
96
Boya malz
alışı

300
54
7
08/11/07
89
temizlik mlz gideri
50

9
8
10/12/07
23
Hammaliye
20

0
9
15/12/07

İşçi ücreti
brüt
560

0
10
31/12/07
4354
TEDAŞ
40

7,2
11
31/12/07

Amortgideri
100


12
31/12/07
124
Boya mlz alış

1200
216
13
31/12/07
1547
İşveren primi
25

0

GELİR SAYFASI
Sıra No
Kayıt Tar
fat no
açıklama
Alücrve diğer gel
Satılan
mal
Hskdv
1
01/01/07
101
Boya satış

350
63
2
02/02/07
102
Boya satış


600
108
3
05/03/07
-
Faiz geliri
250


4
10/04/07

Boya satış

700
126
5
12/05/07

Kira geliri
180


6
13/08/07

Boya hizmeti
300

54
7
31/12/07
104
Boya satışı

400
72
8
31/12/07

DSMM

2000
0

İŞLETME HESABI ÖZETİ




Önceki örneğimizin yani otomotiv ticaret işletmemizin dönem sonunda elde ettiği KAR ve ZARAR hesaplamamız için Gelir ve Gider sayfaları arasındaki farkı bulmamız gerekiyor
Bize bunu verecek olan tabloya işletme hesabı özeti diyoruz

OTOMOTİV TİCARET İŞLETMESİ 31/12/2007 TARİHLİ İŞLETME HESABI ÖZETİ
GİDER GELİR


DBMM 2400 DÖNİÇİNDE AL ÜCRT GELİR 700
DÖNİÇİNDE SAT MAL 420
DÖN İÇİNDE SATAL MAL 480 DSMM 2800

DÖNİÇİNDE YAPILAN GİD 225

GİDER TOPLAMI 3105 GELİR TOPLAMI 3720

2007 YILI KARI 615 2007 YILI ZARARI -
GENEL TOPLAM 3720 GENEL TOPLAM 3720