6111 Sayılı Kanun'un 10/3 Maddesi Kapsamında Ödenen KDV'nin 1 No.lu KDV Beyannamesinin "Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Tutarının Oranlara Göre Dağılımı" Tablosuna Dahil Edilme Şekli

6111 Sayılı Kanun'un 10/3 Maddesi Kapsamında Ödenen KDV'nin 1 Nolu KDV Beyannamesinin "Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Tutarının Oranlara Göre Dağılımı" Tablosuna Dahil Edilme Şekline İlişkin Duyuru


Numara : 65


Tarih : 25052011

VERGİ SİRKÜLERİ

NO: 2011/65

KONU: 6111 Sayılı Kanun’un 10/3 Maddesi Kapsamında Ödenen KDV'nin 1 Nolu KDV Beyannamesinin "Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Tutarının Oranlara Göre Dağılımı" Tablosuna Dahil Edilme Şekline İlişkin Duyuru
Gelir İdaresi Başkanlığınca yapılan duyuruda, 6111 sayılı Kanun’un 10/3 maddesi kapsamında, işletmede yer aldığı halde kayıtlarda yer almayan emtiaya ilişkin olarak yapılan beyan üzerine tahakkuk eden KDV‘nin en erken bu tutarın ödendiği döneme ait 1 Nolu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılabileceği belirtilmiştir
Duyuruya göre, bu kapsamda kayıtlara alınan emtiaya ilişkin olarak ödenecek ve ödendiği dönem 1 Nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılacak KDV, beyannamenin “Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Tutarının Oranlara Göre Dağılımı” tablosuna aşağıda belirtildiği şekilde dahil edilecektir
Buna göre söz konusu Tablonun;

• "KDV Oranı" alanına, 6111 sayılı Kanunun 10/3 maddesi kapsamında KDV beyanında kullanılan oran (%0,5-4-10) yerine emtianın tabi olduğu asıl oran (%1-8-18),
• "KDV Tutarı" alanına, 6111 sayılı Kanunun 10/3 maddesi kapsamında verilen KDV beyannamesi üzerine tahakkuk eden ve ödenen KDV tutarı girilecektir

Tablonun "Alınan Mal ve Hizmete Ait Bedel" alanı, yukarıda belirtilen veri girişlerine dayanılarak, beyanname programı tarafından hesaplandığından, bu alana herhangi bir tutar girişi yapılmayacaktır Bu alanda yer alacak tutarın, stok beyanı kapsamında beyan edilen tutardan düşük olması nedeniyle mükellefler tarafından herhangi bir işlem yapılmasına gerek bulunmamaktadır