03-11-2010
|
#4
|
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı İşlemlerde Muhasebe Kaydı
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%6) …………………………: 24000- YTL
(52) İade Hakkı Doğuran KDV (%6) ……………………………………………: 24000- YTL
(53) İade Olunacak KDV …………………………………………………………: 24000- YTL
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400000- YTL hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24000- YTLdir Dönemin devreden KDV’si İadesi gereken KDV ‘den büyük olduğundan, 24000- YTLnin tamamı iade KDV olacak, 27000- YTL ise sonraki döneme devir KDV olacaktır
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 24000- YTL
- …… İade Alınacak Tevkikatlı KDV
391-HESAPLANAN KDV 66000- YTL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 43000- YTL
(70000 - 27000)
191-İNDİRİLECEK KDV 47000- YTL
________________ / __________________
ÖRNEK (3)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………………………: 500000- YTL
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri……………………………………: 100000- YTL
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV …………………: 18000- YTL
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler……………………………………: 400000- YTL
(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%12)…,……: 48000- YTL
(19) Toplam Hesaplanan KDV………………………………………………………………: 66000- YTL
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV……………………………………………: 50000- YTL
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……………………………………………………: 5000- YTL
(26) İndirimler Toplamı……………………………………………………………… …: 55000- YTL
(27) Ödenmesi Gereken KDV………………………………………………………………: 11000- YTL
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………………………(YOK) : ………………
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
|
|
|