KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM
İADEDE ARANACAK BELGELER
MAHSUPTA ARANACAK BELGELER



11/1-A
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL' YE KADAR OLAN İADELERDE

MAL İHRACI



1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada
1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada

YMM'ce onaylı örneği)
YMM'ce onaylı örneği)

Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi
Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi

yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın

yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın



cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının

cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının

adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir.


adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkış tarihlerine yer verilir.

2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi



2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi


3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer

3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer

vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin

vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin

hesaplamaları gösterir tablo




hesaplamaları gösterir tablo



Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına
Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına
Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına



aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de

aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de



verirler.





verirler.

























Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat









aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.




DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL' Yİ AŞAN İADELERDE















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik







varsa sınırsız yok ise 299.000.TL'ye kadar)







37 No.lu YMM Tebliği












11/1-A
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL' Ye KADAR OLAN İADELERDE

HİZMET İHRACI











1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi

1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç
2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir
edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir

tablo





tablo

3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan
3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya
Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya

ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin
ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin

yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge.
yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge.









Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat


aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.







DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YI AŞAN İADELERDE


















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise


299.000.TL'ye kadar)


37 No.lu YMM Tebliği

11/1-B
YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ)

YOLCU BERABERİ
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

















1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi,

1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi,



2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç
2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç



edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo
edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo



3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların
3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların
3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların



gönderdiği icmallerin fotokopisi.



gönderdiği icmallerin fotokopisi.























Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat









aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

















DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE






















İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın








78.000.TL.'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği


















BAVUL TİCARETİNDE (61 Seri No.lu Tebliğ)









DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE




















1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi,
1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi,



2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç
2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç



edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo
edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan
3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan



Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya
Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya



ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.
ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.






















Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat




aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.




DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE






















İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın








78.000.TL.'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği




















11/1-B
DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL.'YI AŞMAYAN İADELERDE
MAHSUP YOK
TÜRKİYE'DE İKAMETGAHI, İŞYERİ, KANUNİ VE İŞ MERKEZİ BULUNMAYANLAR TAŞIMACILIK , FUAR, PANAYIR FALİYETLERİ













Bu Tebliğe ekli "iade talep formu", (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği)

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

Bu Tebliğe ekli "iade talep formu", (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği)







İadenin herhangi bir aracı tarafından talep edilmesi halinde noter onaylı "Vekaletname"belgesi,







Fuar, panayır ve sergilere katılanların gerçek kişi olması, taşımacılığın sürücü tarafından kendi adına yapılması halinde bunlara ait pasaportların noter onaylı fotokopisi,







Kendi ülkelerinde vergi mükellefiyetini gösteren "vergi mükellefiyeti" belgesi, (iadenin tekrarlanması durumunda bu belgenin yeniden ibrazına gerek bulunmamaktadır)







Yapılan harcamalara ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenmiş fatura veya serbest meslek makbuzunun asılları veya noter onaylı suretleri,







Yabancı taşımacılık faaliyetinde bulunanlar bu belgelere ek olarak aşağıdaki belgeleri de eklemek zorundadırlar;







Taşımacılık faaliyetine ilişkin olarak TIR karnesinin Türkiye'ye giriş çıkış tarihlerini gösteren dip koçanın veya transit beyannamesinin onaylı örneği,







Taşımanın yapıldığı aracın plakasının ve taşıma işini yapan kişi/firmanın isminin yer aldığı belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

Taşımanın yapıldığı aracın plakasının ve taşıma işini yapan kişi/firmanın isminin yer aldığı belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri















DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL'Yİ AŞAN İADELERDE







Vergi İnceleme Raporu veya Teminat

















11/1-C
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

İHRAÇ KAYITLI SATIŞ





1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı
1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı



örneği
örneği



2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi
2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi



3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste
3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste



4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan
4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan



temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette
temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette



bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi
bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi



aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.

aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.

















Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat






aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE











İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

299.000.TL-TL.'ye kadar)

37 No.lu YMM Tebliği














DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE



1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve
1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve
giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının
giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının
fotokopileri veya listeleri)
fotokopileri veya listeleri


DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE



İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa

299.000.TL-TL.kadar)

37 No.lu YMM Tebliği










DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE



1Dilekçe
1Dilekçe

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

ARAÇLARI SİPARİŞ ÜZERİNE İMAL
2- Siparişle ilgili sözleşmenin noter onaylı örneği (ilk iade talebi sırısında 1 defa verilecek)
2- Siparişle ilgili sözleşmenin noter onaylı örneği (ilk iade talebi sırısında 1 defa verilecek)
VEYA İNŞA ETTİRENLER
3- İstisnaya konu harcamalara ilişkin alış belgelerinin dökümünü gösteren liste
3- İstisnaya konu harcamalara ilişkin alış belgelerinin dökümünü gösteren liste



4- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV listesi (istisnaya konu harcamalara ait alış
4- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV listesi (istisnaya konu harcamalara ait alış



belgelerine ait listede gösterilen harcamalar bu listede yer almayacaktır.

belgelerine ait listede gösterilen harcamalar bu listede yer almayacaktır.








DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE









İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa




299.000.TL-TL.kadar)




37 No.lu YMM Tebliği













13/A
DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ HAVA VE DEMİR


YOLU TAŞIMA
1- Dilekçe

ARAÇLARI SİPARİŞ ÜZERİNE FİİLEN
2- Araç imal ve inşa işinin fiilen yapan mükellefin istisna belgesinin bir örneği

İMAL VE İNŞA EDENLER
3- İstisna kapsamındaki satış faturalarının dökümünü gösteren liste




4- İadenin talep edildiği döneme ilişkin indirilecek KDV listesi








5- İstisna kapsamına giren satışlarla ilgili yüklenilen KDV tablosu

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

5- İstisna kapsamına giren satışlarla ilgili yüklenilen KDV tablosu













DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE









İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa




299.000.TL-TL.kadar)




37 No.lu YMM Tebliği













13/B
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE




DENİZ VE HAVA







TAŞIMA ARAÇLARI
1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri
1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri
İÇİN LİMAN VE HAVA







MEYDANLARINDA
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE

YAPILAN TESLİMLER











İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa




299.000.TL-TL.kadar)







37 No.lu YMM Tebliği





















13/B
Uluslar arası taşıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes-

DENİZ VE HAVA
limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın

TAŞIMA ARAÇLARI
da değerlendirilmektedir.)

İÇİN LİMAN VE HAVA

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

MEYDANLARINDA
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YA KADAR OLAN İADELERDE

YAPILAN TESLİMLER



1-Gümrük beyannamesi
1-Gümrük beyannamesi

2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi
2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi

3-Alış ve satış belgeleri(imalatçılarda sadece satış belgeleri) fotokopisi veya lis-
3-Alış ve satış belgeleri (imalatçılarda sadece satış belgeleri)fotokopisi veya lis-

tesi
tesi

4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği
4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği

Kumanya listesi
Kumanya listesi







Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat







aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.



DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL' Yİ AŞAN İADELERDE

















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise





299.000.TL-TL.'ye kadar)





37 No.lu YMM Tebliği

13/C
DÖNEM İTİBARİYLA 200.-TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

ARAÇLAR VE PETROL


ARAMALARI
1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi
1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi




DÖNEM İTİBARİYLA 200.-TL.'Yİ AŞAN İADELERDE





İnceleme raporu veya teminat mektubu,iadetalep edilen tüm dönemler için tek bir YMM Raporu

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

İnceleme raporu veya teminat mektubu,iadetalep edilen tüm dönemler için tek bir YMM Raporu














13/C
MİKTARINA BAKILMAKSIZIN TEMİNAT MEKTUBU İNCELEME RAPORU VEYA YMM RAPORU KARŞILIĞINDA NAKTEN VEYA MAHSUBEN İADE TALEP EDİLEBİLECEKTİR.




ALTIN, GÜMÜŞ VEYA PLATİN ARAMA FAALİYETLERİYLE İŞLETME VE ZENGİNLEŞTİRME FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI













1- İade talep dilekçesi







2- YMM Raporu











(Tam tasdik varsa sınırsız, yok ise 299.000.TL'ye kadar) 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği




















YMM RAPORU EKİNE











1- Enerji ve Tabi Kaynaklar Bakanlığı'ndan alınacak 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki (Ek:1) yazı örneği







2- Yüklenilen vergi tablosu











3-İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişkin indirilecek KDV listesi




















NOT: Beyannamelerini verdikten sonra iade tutarı kadar banka teminat mektubu ibraz eden mükelleflerin iade talepleri rapor vergi dairesine intikal etmeden yerine getirilecek, teminat verge inceleme raporu veya YMM raporuna göre çözülecektir.

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

NOT: Beyannamelerini verdikten sonra iade tutarı kadar banka teminat mektubu ibraz eden mükelleflerin iade talepleri rapor vergi dairesine intikal etmeden yerine getirilecek, teminat verge inceleme raporu veya YMM raporuna göre çözülecektir.

















13/C
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL'YE KADAR OLAN İADELERDE




RAFİNAJ FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI













1- İade talep dilekçesi




1- Mahsup talep dilekçesi





2- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen vergi tablosu
2- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen vergi tablosu



3- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişikin indirelecek KDV listesi
3- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişikin indirelecek KDV listesi
















DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL'Yİ AŞAN İADELERDE




















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise







299.000.TL-TL.'ye kadar)







93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya naktin iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir.




13/D
DÖNEM İTİBARIYLA 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE




YT BELGESİ SAHİBİ


MÜKELLEFLERE BELGE
1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form
1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form
KAPSAMINDAKİ MAKİNA
2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri
2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri
VE TEÇHİZAT TESLİMLERİ
veya bu faturaların dökümünü gösteren liste,
veya bu faturaların dökümünü gösteren liste.




DÖNEM İTİBARİYLA 4.000.TL.'YI AŞAN İADELERDE















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise





299.000.TL-TL.'ye kadar)







37 No.lu YMM Tebliği











13/E
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE




LİMAN VE HAVA MEYDANLARI
1- İade talep dilekçesi
1- Mahsup talep dilekçesi



2- İstisna belgesinin örneği
2- İstisna belgesinin örneği

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

3- Yüklenilen KDV tablosu
3- Yüklenilen KDV tablosu

4- İndirilecek KDV listesi
4- İndirilecek KDV listesi

5- Satış faturaları listesi
5- Satış faturaları listesi

DÖNEM İTİBARİYLA 4.000.TL.'YI AŞAN İADELERDE





İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise





299.000.TL-TL.'ye kadar)





37 No.lu YMM Tebliği



















13/F
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

ULUSAL GÜVENLİK



Doğrudan yapılan teslimlerde ve tedarikçi firmaların alımlarında iade uygulaması
Doğrudan yapılan teslimlerde ve tedarikçi firmaların alımlarında mahsup uygulaması

1- İade talep dilekçesi
1- Mahsup talep dilekçesi

2- İstisna kapsamındaki işlemlerle ilgili alış ve giderleri dolayısıyla adlarına düzenlenen ve
2- İstisna kapsamındaki işlemlerle ilgili alış ve giderleri dolayısıyla adlarına düzenlenen ve

KDV indirimi için geçerli olan belgelerin dökümünü ihtiva eden ve ihale makamı ve mükellefçe
KDV indirimi için geçerli olan belgelerin dökümünü ihtiva eden ve ihale makamı ve mükellefçe

kaşe-mühür ve imza tatbik edilmek suretiyle onaylanan listenin örneği (işlem tamamlanmadan
kaşe-mühür ve imza tatbik edilmek suretiyle onaylanan listenin örneği (işlem tamamlanmadan

önce)
önce)

3- Ek4 yazısının bir örneği (işlem tamamlandıktan sonra)


3- Ek yazısının bir örneği (işlem tamamlandıktan sonra)

4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu
4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu
4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu



5- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV ve işlemin tamamlan-
5- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV ve işlemin tamamlan-



masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satış faturalarının
masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satış faturalarının



listesi
listesi
















Yurtdışında yerleşik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde iade uygulaması
Yurtdışında yerleşik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde mahsup uygulaması



1- İade talep dilekçesi




1- Mahsup talep dilekçesi





2- Yüklenilen KDV tablosu
2- Yüklenilen KDV tablosu



3- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satış
3- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satış



faturalarının listesi
faturalarının listesi



4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanmış örneği
4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanmış örneği




Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat









aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.




NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya nakten iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir.
NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya nakten iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir.
















DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE

















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise 299.000.TL'ye




kadar) 37 No.lu YMM Tebliği









14
DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ TAŞIMACILIĞI



1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği)
1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği)

2- İndirilecek KDV listesi
2- İndirilecek KDV listesi













14
1- Uluslararası taşımacılık hizmeti karşılığında düzenlenen fatura
1- Uluslararası taşımacılığı hizmeti karşılığında düzenlenen fatura
KARA TAŞIMACILIĞI
2- Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl, noter, gümrük idaresi veya YMM'lerce tasdik
2- Kara manifestosu veya tır karnesi bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi

edilmiş sureti) bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi veya mükelleflerin düzenle-
veya mükelleflerin düzenledikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran

dikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin düzenleyip tasdik
müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler



edecekleri listeler

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

14
1- Hava taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura
1- Hva taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura
HAVA TAŞIMACILIĞI
2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve
2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve

faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler.
faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler.









DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE

















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise


299.000.TL-TL.'ye kadar)






37 No.lu YMM Tebliği




15/1-A
DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DİPLOMATİK İSTİSNA



1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko-
1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko-

pileri veya listesi
pileri veya listesi

2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi

3-Dışişleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak
3-Dış İşleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak

olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı.
olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı.




DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE









İnceleme raporu veya teminat mektubu

15/1-B
DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

ULUSLAR ARASI


ANLAŞMALAR
1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli
1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli olduğu

olduğu liste
liste

2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi


Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun Mahsup işlemi inceleme raporu

DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE
veya teminat aranmaksızın yapılır.














İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise


299.000.TL-TL'ye kadar)




37 No.lu YMM Tebliği





















9
DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

HURDA METAL


HURDA PLASTİK
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
ATIK KAĞIT
2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi
TESLİMLERİ
















DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise



299.000.TL-TL'ye kadar)





37 No.lu YMM Tebliği





















9
DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE


HURDA METAL



HURDA PLASTİK
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi

ATIK KAĞIT
2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi

TESLİMLERİ


















DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE
















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise






299.000.TL-TL.ye kadar) 37 No.lu Tebliğ















9
NAKİT İADE UYGULAMASI YOK
DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL ' YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA

TEKSTİL VE KONFEKSİYONDA

Dönem Beyannamesine ek olarak mahsup dilekçesi

TEVKİFAT






1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi



2-Yüklenilen KDV listesi





Bu belgelerin ibrazı halinde Mahsup işlemi sadece kendi borçlarına yapılabilir.



Mal veya hizmet satın aldığı Mükelleflerin vergi borçlarına mahsubu imkanı yoktur.








DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL ' Yİ AŞAN MAHSUPLARDA








İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise








299.000.TL.ye kadar)

9
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE





PAMUK,TİFTİK,YÜN VE YAPAĞI İLE HAM POST VE DERİ TESLİMLERİNDE TEVKİFAT






1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste
1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste


2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi
2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi








Dönem itibariyle 4.000.TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.














9
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE





Büyük ve Küçükbaş Hayvanların Etlerinin Teslimlerinde Tevkifat






1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste
1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste


2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi
2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi








Dönem itibariyle 4.000.TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.














9
1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU
1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU

91, 95, 96 SERİ NO.LU KDV TEBLİĞLERİ
BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ VEYA BU FATURALARIN
BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ VEYA BU FATURALARIN

İLE GETİRELEN TEVKİFATLAR
DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN LİSTE
DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN LİSTE

















2) YÜKLENİLEN VERGİLERİN LİSTESİ
2) YÜKLENİLEN VERGİLERİN LİSTESİ
















İADE MİKTARINA BAKILMAKSIZIN SADECE TEMİNAT MEKTUBU VEYA VERGİ İNCELEME RAPORU (YAPIM İŞLERİNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL'ye kadar- 37 No.lu YMM Tebliği) KARŞILIĞINDA YERİNE GETİRİLECEKTİR.
(1.000.TL'YE KADAR KENDİ VERGİ BORÇLARINA MAHSUBEN İADE TALEPLERİ HARİÇ) MAHSUBEN İADEDE TEMİNAT MEKTUBU VEYA VERGİ İNCELEME RAPORU (YAPIM İŞLERİNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL'ye kadar- 37 No.lu YMM Tebliği)KARŞILIĞINDA YERİNE GETİRİLECEKTİR









19/2
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

TÜRKİYE-AB ÇERÇEVE ANLAŞMASI







1- İade talep dilekçesi
1- Mahsup talep dilekçesi


2- İndirilecek KDV listesi
2- İndirilecek KDV listesi


3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği
3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği




4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleşmenin yararlanıcı kurum tarafından
4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleşmenin yararlanıcı kurum tarafından



tasdikli örneği




tasdikli örneği





5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve işlere ilişkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi
5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve işlere ilişkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi



6- Yüklenilen KDV tablosu




6- Yüklenilen KDV tablosu


















Dönem itibariyle 4.000.TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.














29/2
İADE YOK
AYLIK MAHSUBEN İADE

İNDİRİMLİ ORAN (AYLIK)






DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA























1- Mahsup talep dilekçesi











2- Mahsup hakkının doğduğu döneme kadar yapılan alışlara ilişkin fatura ve benzeri belgeler ile aynı dönemde yapılan indirimli orana tabi taşlara ilişkin fatura ve benzeri belgelerin listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirtilebilecektir.









3- Takvim yılı başında mahsup hakkının doğduğu döneme kadar iade edilecek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin olarak dönemler itibariyle hazırlanacak tablo









4- Mahsup hakkının doğduğu dönemden itibaren sadece mahsup talep edilen vergilendirme dönemine ait olmak üzere, indirilecek KDV listesi









5-İndirimli orana tabi işlemlere ait satış faturaları veya faturaların dökümünü gösteren liste









6- Yüklenilen KDV tablosu
























DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN MAHSUPLARDA






















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise









598.000.TL-TL.'ye kadar)









99 Seri No.lu KDV Genel Tebliği

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

NOT: Sermayelerinin % 51 veya daha fazlası genel ve katma bütçeli dairelere, il özel idarelerine, köylere, belediyelere ve bunların teşkil ettikleri birliklere, döner sermayeli kuruluşlara, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları ile Devlet eliyle kurulan üniversitelere, kanunla kurulan emekli ve yardım sandıklarına ait mükelleflerin bu kapsamdaki mahsuben iade talepleri, yukarıda yer alan belgelerin ibrazı üzerine miktara bakılmaksızın inceleme raporu, YMM Tasdik Raporu ve teminat aranmadan yerine getirilir.
29/2
İADE YOK
İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ AMAÇLI TESLİMLERİNDE MAHSUBEN İADE (MİKTAR NE OLURSA OLSUN)

İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN






İHRAÇ AMAÇLI TESLİMİ

İndirimli orana tabi malların oldukları gibi ihraç edilmeleri şartıyla;










Dış ticaret sermayi şirketlerine


Yarıdan fazla hissesine sahip oldukları şirketlere,



Kendi hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan mükelleflere,



tesliminden doğan yılı içindeki mahsup talepleri, miktara bakılmaksızın inceleme raporu, yeminli mali müşavir tasdik raporu ve teminat aranılmadan yerine getirilecektir.










EKLENECEK BELGELER









1- Mahsup talep dilekçesi











2- Mahsup hakkının doğduğu döneme kadar yapılan alışlara ilişkin fatura ve benzeri belgeler ile aynı dönemde yapılan indirimli orana tabi taşlara ilişkin fatura ve benzeri belgelerin listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirtilebilecektir.









3- Takvim yılı başında mahsup hakkının doğduğu döneme kadar iade edilecek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin olarak dönemler itibariyle hazırlanacak tablo









4- Mahsup hakkının doğduğu dönemden itibaren sadece mahsup talep edilen vergilendirme dönemine ait olmak üzere, indirilecek KDV listesi









5-İndirimli orana tabi işlemlere ait satış faturaları veya faturaların dökümünü gösteren liste









6- Yüklenilen KDV tablosu











7- 99 Seri No.lu KDV Genel Tebliği'nin (4) numaralı bölümündeki açıklamalara uygun olarak ihracatı gerçekleştiren mükelleften alınacak yazı,

Cevap : KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler
 

7- 99 Seri No.lu KDV Genel Tebliği'nin (4) numaralı bölümündeki açıklamalara uygun olarak ihracatı gerçekleştiren mükelleften alınacak yazı,









8- Yılın başından cari döneme kadar, aylar itibariyle ve kümülatif sütunlara da yer verilmek suretiyle, incelemesiz / teminatsız mahsup kapsamına giren teslim bedelleri, bunlar dışındaki indirimli orana tabi diğer işlem bedelleri (birden fazla işlem varsa toplamları alınarak tek tutar olarak ifade edilecektir) ve her ikisinin toplamını gösteren bir tablo, eklenecektir.













29/2
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'Yİ AŞAN MAHSUPLARDA

İNDİRİMLİ ORAN (YILLIK)














1- İade talep dilekçesi
1- Mahsup talep dilekçesi



2- İade hakkı doğuran işlemin yapıldığı yıla ait alış ve satış faturalarının listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirlenebilecektir.
2- İade hakkı doğuran işlemin yapıldığı yıla ait alış ve satış faturalarının listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirlenebilecektir.



3- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına ilişkin tablo (Bu tabloda yılı içinde mahsup edilemeyen tutarda tek satır olarak gösterilecektir)
3- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına ilişkin tablo (Bu tabloda yılı içinde mahsup edilemeyen tutarda tek satır olarak gösterilecektir)



4- İadenin talep edildiği yılın ilk döneminden iade talep edildiği döneme kadar aylar itibariyle devreden KDV tutarlarını gösteren tablo
4- İadenin talep edildiği yılın ilk döneminden iade talep edildiği döneme kadar aylar itibariyle devreden KDV tutarlarını gösteren tablo
















Dönem itibariyle 4.000.TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 598.000.TL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
Dönem itibariyle 4.000.TL'yi aşan mahsuplarda inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 598.000.TL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği













29/2
Miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu
Miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu

İNDİRİMLİ ORAN (TEKSTİL KONFEKSİYON İŞLERİNDE FASON HİZMET)



































GEÇİCİ - 22
DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE





96 NO.LU TEBLİĞ ÜNİVERSİADE OYUNLARI







1- İade talep dilekçesi
1- İade talep dilekçesi


2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi
2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi


3- Yüklenilen vergi tablosu
3- Yüklenilen vergi tablosu




4- İndirelecek vergi tablosu




4- İndirelecek vergi tablosu
















Dönem itibariyle 4.000.TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.