2017 Yılında 5.000.000 TL ve üzeri Brüt Satış Hasılatı Olan Mükellefler 01.01.2019 Dan Itibaren E-ARŞİV Fatura Uygulamasına Geçmek Zorunda ( Taslak)

2017 YILINDA 5000000 TL VE ÜZERİ BRÜT SATIŞ HASILATI OLAN MÜKELLEFLER 01012019 DAN İTİBAREN E-ARŞİV FATURA UYGULAMASINA GEÇMEK ZORUNDA (TASLAK)


e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Diğer Mükellef Grupları
421 ve 454 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri ile zorunluluk getirilen mükelleflere ilave olarak;
2017 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı ( veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri
olan mükellefler, ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği hesap döneminin
sonuna kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Arşiv ve e-Fatura uygulamalarına geçmek ve bu tarihlerden itibaren düzenleyecekleri faturaları Bu Tebliğin 12 nci maddesinde belirtilen istisnai durumlar haricinde
e-Fatura veya e-Arşiv Fatura olarak düzenlemeleri zorunludur
104 Elektronik ortamda düzenlenme zorunluluğu getirilen faturalar
Elektronik arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce 1/1/2019 tarihinden itibaren düzenlenecek
faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50000 TL ve üzerinde olması halinde, söz konusu faturaların e-Arşiv
uygulaması kapsamında “e-Arşiv Fatura” olarak düzenlenmesi zorunlu olup, e-Arşiv Faturası yerine matbu (kağıt) fatura
düzenlenmesi veya alınması halinde, faturayı düzenleyen ve nihai tüketici dışındaki vergi mükellefiyeti bulunan alıcı
hakkında Vergi Usul Kanununda öngörülen cezai hükümler uygulanacaktır
Satıcı ve alıcının her ikisinin e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcılar olması halinde bunlar arasında
düzenlenen faturaların tamamının elektronik fatura olması gerektiği tabiidir
Aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının belirlenen hadleri
aşması durumunda, faturaların her biri işlem bazında belirlenen haddin altında kalsa bile, faturaların e-Arşiv Fatura
olarak düzenlenmesi alınması zorunluluğu bulunmaktadır
Bu kapsamda düzenlenmesi gereken e-Arşiv Faturalara ilişkin usul ve esaslar e-Arşiv Uygulama Kılavuzunda
açıklanmıştır
105 Başkanlıkça Zorunluluk Getirilecek Diğer Mükellefler
Başkanlık, yapacağı analiz çalışmaları neticesinde riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük olan mükellefleri
faaliyet, sektör, ciro ve fatura tutarına bağlık olmaksızın, yazılı bildirim yapmak suretiyle e-Fatura ve e-Arşiv Fatura
uygulamalarına geçme zorunluluğu getirmeye yetkilidir Kendisine yazılı bildirim yapılan mükelleflerin, yazıda
belirtilen süreler içinde e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına dahil olması ve faturalarını e-Arşiv ve/veya e-Fatura
olarak düzenlemeleri gerekmektedir Bu zorunluluğa uymayan mükellefler hakkında 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu’nda
öngörülen hükümler uygulanır
106 Elektronik Ticaret Kapsamında Düzenlenen e-Arşiv Faturalarına İlişkin Usul ve Esaslar
e-Arşiv Uygulamasına dahil olup internet üzerinden mal ve hizmet satışı yapanlar, yaptıkları satışlara ilişkin
e-Arşiv Faturaları elektronik ortamda iletmek zorundadır Söz konusu satışlarda irsaliye yerine geçen; e-Arşiv Faturanın
kağıt çıktısı, ÖKC fatura bilgi fişi ya da sevk irsaliyesinin sevk edilen malın yanında bulunması gerekmektedir
e-Arşiv Uygulamasına dahil olan mükellefler tarafından elektronik ticaret kapsamında gerçekleştirilen mal ve
hizmet satışlarına ilişkin düzenlenecek e-Arşiv faturalarında aşağıdaki bilgilere yer verilmesi zorunlu olup ayrıca fatura
üzerinde “Bu satış internet üzerinden yapılmıştır” ifadesine yer verilmesi gerekmektedir
1 Satış işleminin yapıldığı web adresi,
2 Ödeme şekli,
3 Ödeme tarihi,
4 Mal satışlarında gönderiyi taşıyanın adı soyadı/unvanı ve VKN/TCKN bilgisi,
5 Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih,
6 İade bölümünde; malı iade edenin adı soyadı, adresi, imzası, iade edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat
ve tutarı
Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kağıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin
bölümü doldurup imzalamak suretiyle mal ile birlikte malı satana geri gönderir Bu suretle malı satana geri gönderilen
bu belge satıcı tarafından düzenlenen gider pusulası yerine geçer