|
![]() ![]() |
|
Konu Araçları |
doldurulması, fiyatlandırması, formunun, transfer |
![]() |
Transfer Fiyatlandırması Formunun Doldurulması |
![]() |
![]() |
#1 |
Şengül Şirin
![]() |
![]() Transfer Fiyatlandırması Formunun Doldurulması TRANSFER FİYATLANDIRMASI FORMUNUN DOLDURULMASI Kurumlar Vergisi Beyannamesinin beyan dönemlerinde şirkete bağlı ve bağımsız muhasebecileri bekleyen önemli bir sıkıntı da Kurumlar Vergisi Beyannamesinin eklerinden biri olan Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Sermaye formunun nasıl sağlıklı bir şekilde doldurulacağı sorunudur ![]() ![]() I-TRANSFER FİYATLANDIRMASI KAPSAMINDAKİ İLİŞKİLİ KİŞİLERE İLİŞKİN BİLGİLER Yurt İçinde Bulunan İlişkili Kişi Adı-Ünvanı Vergi Kimlik No/T ![]() ![]() Yurt Dışında Bulunan İlişkili Kişi Adı-Ünvanı İlişkili Kişinin Bulunduğu Ülke 1 ![]() 2 ![]() 3 ![]() 4 ![]() 5 ![]() Yukarıdaki tabloda şirket yetkilisi öncelikle ilişkili kişileri tespit etmelidir ![]() ![]() ![]() ![]() II-İLİŞKİLİ KİŞİLERLE GERÇEKLEŞTİRİLEN TRANSFER FİYATLANDIRMASINA İLİŞKİN İŞLEMLER Alım (TL) Satım (TL) Varlıklar 1 ![]() 2 ![]() 3 ![]() 4 ![]() 5 ![]() Hizmetler 6 ![]() 7 ![]() 8 ![]() 9 ![]() Mali İşlemler 10 ![]() 331 bakiye faiz 131 bakiye faiz 11 ![]() 12 ![]() 13 ![]() 14 ![]() 15 ![]() 16 ![]() Diğer İşlemler 17 ![]() 18 ![]() 19 ![]() Yapılan İşlemlerin Toplamı Yukarıdaki tabloda 1,2,3,4, ve 5 nolu satırların olduğu kısımların alım sütunu bölümüne ilişkili kişilerden alınan hammadde –yarı mamul, mamul ticari mallari gayrimaddi haklar, kiralamalar ve 5 nolu satıra da bunların dışında kalan diğer alımlar KDV hariç tutarları ile yazılacaktır ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Zira aynı şekilde ilişkili kişilere satılan hammadde-yarı mamul , mamul ticari malları gayrimaddi haklar, kiralamalar ve 5 nolu satıra da bunların dışında kalan diğer satımlar yazılacaktır ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Tablonun “Hizmetler” kısmına ait inşaat-onarım-teknik-araştırma ve geliştirme-komisyon ve diğer kısma ait yerler de yukarıdaki açıklamaların aynısı geçerli olacaktır ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Tablonun beklide en önemli kısmı olan mali işlemler bölümünde ise özellikli durumlar vardır ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Alım (TL) Satım (TL) Maliyet Artı Yöntemi Yeniden Satış Fiyatı Yöntemi Kâr Bölüşüm Yöntemi İşleme Dayalı Net Kâr Marjı Yöntemi Mükellefçe Belirlenen Yöntem Toplam İşlem Tutarı Tablonun yukarıdaki kısmına ise alım sütunlarının toplamı ve satım sütunlarının toplamı yazılacaktır ![]() ![]() ![]() ![]() V-ÖRTÜLÜ SERMAYE UYGULAMASINA İLİŞKİN BİLGİLER Toplam Borçlar Öz Sermaye Tutarı Toplam Faiz Giderleri Toplam Kur Farkı Giderleri Ortak veya Ortakla İlişkili Kişilerden Temin Edilen Borçların En Yüksek Olduğu Tarihteki Toplam Tutarı Tablonun örtülü sermayeye ilişkin kısmında ise, 331 nolu hesabın bakiyesi sıfır ise ve yıl içinde herhangi bir tarihte öz kaynakların 3 katını aşmayacak kadar bir hareket yaşanmışsa tablonun bu kısmının doldurulması gerekmeyecektir ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Kaynak: Muhasebe TR Koray ATEŞ
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
Konu Araçları | Bu Konuda Ara |
Görünüm Modları |
|