08-20-2010
|
#3
|
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?
4
TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM
TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 100000- TL
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%4) …………………………………: 4000- TL
(52) İade Hakkı Doğuran KDV (%4) …………………………………………………: 4000- TL
(53) İade Olunacak KDV…………………………………………………………………(YOK) : ……………
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100000- TL hizmet tesliminde
bulunmuş olup, bunun KDV’si 4000- TLdir İade alması gereken miktar da bu rakamı
aşmayacak şekilde 4000- TL olması gerekirken, ödenmesi gereken KDV’si olduğundan
iade alacağı tutar kalmamaktadır
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
391-HESAPLANAN KDV 12000- TL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 2000- TL
191-İNDİRİLECEK KDV 8000- TL
360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 2000- TL
-……… Ödenecek KDV
________________ / __________________
ALIŞIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ · Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
153 TİCARİ MALLAR 100000- TL
191-İNDİRİLECEK KDV 8000- TL
320-SATICILAR 104000- TL
360-ÖDENECEK KDV 4000- TL
_______________ / __________________
2 siniflarda tevkifat nasil işlenir
2 sınıf işletmelerde vergi kısımları dikkate alınmaz sadece mal bedeli ve asıl kdv tutarı işlenir
yukarıdaki bilanço usulune göre işlenmiş alış kaydını girelim
tarih gider 100000,00 %8 8000,00 TOPLAM 108,000,00
4,000,00 TL KDV KDV2 BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLİP ÖDENİR
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
|
|
|