08-20-2010
|
#2
|
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?
2
TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM
TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 100000- TL
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%4) …………………………………: 4000- TL
(52) İade Hakkı Doğuran KDV (%4) …………………………………………………: 4000- TL
(53) İade Olunacak KDV ……………………………………………………………………………: 2000- TL
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100000- TL hizmet tesliminde
bulunmuş olup, bunun KDV’si 4000- TLdir İade alması gereken tutar da bu rakamı
aşmayacak şekilde 4000- TL olması gerekirken, sonraki döneme devir KDV’si 2000-
TL olduğundan iade alacağı tutar da 2000-TL olarak belirlenmektedir
·
Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 2000- TL
- …… İade Alınacak Tevkifatlı KDV
391-HESAPLANAN KDV 12000- TL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 3000- TL
191-İNDİRİLECEK KDV 11000-TL
________________ / __________________
ÖRNEK (2)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ………………………………: 200000- TL
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………………: 100000- TL
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 8000- TL
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………: 100000- TL
12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%4)………: 4000- TL
(19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………………………………: 12000- TL
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 6000- TL
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV………………………………………………………: 13000- TL
(26) İndirimler Toplamı…………………………………………………………………………………: 19000- TL
(27) Ödenmesi Gereken KDV……………………………………………(YOK) : ………………
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV ………………………………………… : 3000- TL
(29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………………………: 4000- TL
İlgili KDV Beyannamesinin;
3
TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM
TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 100000- TL
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%4) …………………………………: 4000- TL
(52) İade Hakkı Doğuran KDV (%4) …………………………………………………: 4000- TL
(53) İade Olunacak KDV ……………………………………………………………………………: 4000- TL
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100000- TL hizmet tesliminde
bulunmuş olup, bunun KDV’si 4000- TLdir Dönemin devreden KDV’si İadesi gereken
KDV ‘den büyük olduğundan, 4000- TLnin tamamı iade KDV olacak, 3000- TL ise
sonraki döneme devir KDV olacaktır
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 4000- TL
- …… İade Alınacak Tevkikatlı KDV
391-HESAPLANAN KDV 12000- TL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 3000- TL
(6000 - 3000)
191-İNDİRİLECEK KDV 13000- TL
_______________ / __________________
ÖRNEK (3)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ………………………………: 200000- TL
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………………: 100000- TL
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 8000- TL
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………: 100000- TL
12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%4)………: 4000- TL
(19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………………………………: 12000- TL
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 2000- TL
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV………………………………………………………: 8000- TL
(26) İndirimler Toplamı…………………………………………………………………………………: 10000- TL
(27) Ödenmesi Gereken KDV………………………………………………………………: 2000- TL
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………………………(YOK) : ………………
(29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………(YOK) : ……………
İlgili KDV Beyannamesinin;
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
|
|
|