03-11-2010
|
#3
|
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı İşlemlerde Muhasebe Kaydı
(52) İade Hakkı Doğuran KDV (%6) …………………………………………………: 24000- YTL
(53) İade Olunacak KDV ……………………………………………………………………………: 22000- YTL
Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400000- YTL hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24000- YTLdir İade alması gereken tutar da bu rakamı aşmayacak şekilde 24000- YTL olması gerekirken, sonraki döneme devir KDV’si 22000- YTL olduğundan iade alacağı tutar da 22000-YTL olarak belirlenmektedir
· Muhasebe Kaydı;
________________ / __________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 22000- YTL
- …… İade Alınacak Tevkifatlı KDV
391-HESAPLANAN KDV 66000- YTL
-……… Normal Satışlar
-……… Tevkifatlı Satışlar
190-DEVREDEN KDV 11000- YTL
191-İNDİRİLECEK KDV 77000- YTL
________________ / __________________
ÖRNEK (2)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………………………………: 500000- YTL
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri……………………………………: 100000- YTL
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 18000- YTL
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler…………………………………………: 400000- YTL
(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%12)……………: 48000- YTL
(19) Toplam Hesaplanan KDV ……………………………………………………………: 66000- YTL
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 70000- YTL
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV…………………………………: 47000- YTL
(26) İndirimler Toplamı……………………………………………………………………: 117000- YTL
(27) Ödenmesi Gereken KDV……………………………………………(YOK) : ………………
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV ………………………………………… : 27000- YTL
(29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………………………: 24000- YTL
İlgili KDV Beyannamesinin;
TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ………………………: 400000- YTL
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
|
|
|