03-11-2010
|
#2
|
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı İşlemlerde Muhasebe Kaydı
%50 olan işlemler için “%9” yazılacaktır Bu bölümdeki “vergi” sütununa bu oranlara göre hesaplanacak tutarın yazılacağı tabiidir Buna göre, vergi sütununda, hizmet bedeli üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tevkifata tabi tutulmayan kısmı yer alacaktır Tevkifata ait alış ve giderler dolayısıyla yüklenilen vergilerin harcamaların yapıldığı dönemlerde genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapılabileceği tabidir
c) İade
Tevkifata tabi hizmetleri ifa eden mükellefler iade talep etmeleri halinde hizmetin yapıldığı dönem beyannamesinin 49 uncu satırına hizmet bedelini, 50 nci satırına ise “sorumlular tarafından tevkif edilen Katma Değer Vergisi tutarını” yazacaklardır Bu bölüme işlemin bünyesine giren verginin yazılması söz konusu değildir İade olarak talep edilecek tutar işlemin bünyesine giren vergi değil, tevkif edilen vergi esas alınarak belirlenecektir Dolayısıyla iadesi istenilecek Katma Değer Vergisi hiçbir suretle tevkif edilen vergiden fazla olmayacaktır Ayrıca iade talep edilen mükelleflerden istenecek olan “yüklenilen vergiler listesi” iadenin tevkif edilen vergi tutarına göre belirlenmesine engel değildir
d) KDV Beyannamesi (Beyan-İade) ve Muhasebe Kayıtlarına İlişkin Örnekler
ÖRNEK (1)
· KDV Beyannamesi;
(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ………………………………: 500000- YTL
(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri……………………………………: 100000- YTL
(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 18000- YTL
(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………: 400000- YTL
(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%12)……: 48000- YTL
(19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………………………………: 66000- YTL
(22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 11000- YTL
(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV………………………………………………………: 77000- YTL
(26) İndirimler Toplamı…………………………………………………………………………………: 88000- YTL
(27) Ödenmesi Gereken KDV…………………………………………………………(YOK) : ……………
(28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………………………………………(YOK) : (22000-)
(29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………………………………: 22000- YTL
İlgili KDV Beyannamesinin;
TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise;
(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 400000- YTL
(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%6) …………………………………: 24000- YTL
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
|
|
|