Dönem Sonu Işlemleri Ve Muhasebe Kaydı

**Şengül Şirin** · 06-11-2009

BASİT BİR DÖNEM SONU İŞLEMİ ve MUHASEBE KAYITLARI

Sevgili arkadaşlarım, bugün sizlere çok yalın basite indirgenmiş bir dönemsonu uygulaması anlatacağım,biliyorum çoğunuz diyorsunuz ki ' Dönem içinde bütün işlemleri yapıyorum ama bir hesapları kapatamıyorum' dediğinizi duyargibiyim,bende size diyorum ki arkadaşlar aslında muhasebenin en basit tarafı hesapların kapatılmasıdır

çok kaynaktan bilgi almış olabilirsiniz,çok geniş anlatımlar okumuş olabilirsiniz ama biz bugün bu eksiğimizi çok basit bir örnekle yok edeceğiz

Ama sizin yapmanız gereken bu örneği geliştirmek olmalıdır

BİR ÖRNEK:Dönem başında açılış fişinin hemen ardından yapılan kayıtlar ve dönem sonuna kadar yapılan kayıtların bakiyeleri aşağıdaki gibi olsun

153-Ticari malların borç bakiyesi

10

000
770-G

Y

G

borç bakiyesi

400
760-PSDG borç bakiyesi

600
191-İnd

kdv nin borç bakiyesi

2000
600-Y

i

satışların alacak bakiyesi

6000
391-Hes

kdv nin alacak bakiyesi

1200
193-Peş

öd

ver

ve fon

200

DÖNEM SONU STOK

7

000

Olduğunu varsayalım

Sevgili arkadaşlar burası GENEL GEÇİCİ MİZANDIR,
Genel geçici mizandan kesin mizana ulaşabilmek için envanter çıkarmamız gerekecektir yani saymak,tartmak,ölçmek ve değerlemek suretiyle bilanço günündeki varlıkları ve borçları kesin bir şekilde tespit etmeliyiz

1-önce kdv mahsubunu yapalım
1---------------------------------/-----------------
190-Devreden kdv 600
391-Hesap

kdv

1200
191-İnd

kdv 2000
-----------------------------------------------------

2-STMM ni bulmalıyız,lütfen hatırlayınız TİCARİ MALLAR HESABININ BORÇ BAKİYESİ-DÖNEM SONU STOK=STMM yani 10

000-7000=3

000

2---------------------------/-----------------------------
621-stmm 3000
153-Tiç

mall

3000
----------------------------------------------------------

Eğer başka bir işlem yoksa burası KESİN MİZAN dır

Artık rahatlıkla dönem sonu işlemlerini yapabiliriz

1-Geçici vergi kaydı yapılmalıdır

1--------------------------------/------------------------
371-D

k

p

ö

v

ve

d

yük

200
193-Peş

öd

ver

ve fonlar 200
----------------------------------------------------------
2-Yansıtmaları yapmalıyız

Yansıtma hesapları ilk kayıtta alacak yanlı çalışacaktır

7 li gurupta her giderin +1 i o hesabın yansıtmasıdır örneğin 760 PSDG, 760+1=761 PSDG YANS

2------------------------------/---------------------------
631-PSDG 600
632-G

Y

G

500
761-PSDG YANS

600
771-G

Y

G YANS

400

06-11-2009	#1
Şengül Şirin	Dönem Sonu Işlemleri Ve Muhasebe Kaydı BASİT BİR DÖNEM SONU İŞLEMİ ve MUHASEBE KAYITLARI Sevgili arkadaşlarım, bugün sizlere çok yalın basite indirgenmiş bir dönemsonu uygulaması anlatacağım,biliyorum çoğunuz diyorsunuz ki ' Dönem içinde bütün işlemleri yapıyorum ama bir hesapları kapatamıyorum' dediğinizi duyargibiyim,bende size diyorum ki arkadaşlar aslında muhasebenin en basit tarafı hesapların kapatılmasıdırçok kaynaktan bilgi almış olabilirsiniz,çok geniş anlatımlar okumuş olabilirsiniz ama biz bugün bu eksiğimizi çok basit bir örnekle yok edeceğizAma sizin yapmanız gereken bu örneği geliştirmek olmalıdır BİR ÖRNEK:Dönem başında açılış fişinin hemen ardından yapılan kayıtlar ve dönem sonuna kadar yapılan kayıtların bakiyeleri aşağıdaki gibi olsun 153-Ticari malların borç bakiyesi10000 770-GYG borç bakiyesi 400 760-PSDG borç bakiyesi600 191-İndkdv nin borç bakiyesi2000 600-Yisatışların alacak bakiyesi6000 391-Heskdv nin alacak bakiyesi1200 193-Peşödverve fon 200 DÖNEM SONU STOK 7000 Olduğunu varsayalım Sevgili arkadaşlar burası GENEL GEÇİCİ MİZANDIR, Genel geçici mizandan kesin mizana ulaşabilmek için envanter çıkarmamız gerekecektir yani saymak,tartmak,ölçmek ve değerlemek suretiyle bilanço günündeki varlıkları ve borçları kesin bir şekilde tespit etmeliyiz 1-önce kdv mahsubunu yapalım 1---------------------------------/----------------- 190-Devreden kdv 600 391-Hesapkdv 1200 191-İndkdv 2000 ----------------------------------------------------- 2-STMM ni bulmalıyız,lütfen hatırlayınız TİCARİ MALLAR HESABININ BORÇ BAKİYESİ-DÖNEM SONU STOK=STMM yani 10000-7000=3000 2---------------------------/----------------------------- 621-stmm 3000 153-Tiçmall 3000 ---------------------------------------------------------- Eğer başka bir işlem yoksa burası KESİN MİZAN dırArtık rahatlıkla dönem sonu işlemlerini yapabiliriz 1-Geçici vergi kaydı yapılmalıdır 1--------------------------------/------------------------ 371-Dkpövvedyük 200 193-Peşödverve fonlar 200 ---------------------------------------------------------- 2-Yansıtmaları yapmalıyızYansıtma hesapları ilk kayıtta alacak yanlı çalışacaktır7 li gurupta her giderin +1 i o hesabın yansıtmasıdır örneğin 760 PSDG, 760+1=761 PSDG YANS 2------------------------------/--------------------------- 631-PSDG 600 632-GYG 500 761-PSDG YANS 600 771-GYG YANS 400 __________________ Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır