Vergide Yapılan önemli Hatalar ve önerilerimiz...

**Şengül Şirin** · 12-31-2013

Vergide yapılan önemli hatalar ve önerilerimiz

Kasa hesabınızda yüklü miktarlarda tutarlar görülmesi, ödeme ve tahsilatlar yapılması her zaman incelemelerde ilk dikkati çeken husus olmuştur

Sadece fatura alıyor olmak ne yazık ki yetmemektedir

İlişkinin son derece net belgelenebilmesi (banka havalesi veya nama yazılı çekle ödeme, ilgili şirketin vergi dairesi ve hesap numaralarının belirtilmesi, taşıma irsaliyesi, tartı belgesi vb) sahte belge kullanıldığı iddiası ile karşı karşıya kalmamak için önem taşımaktadır

Daha önce ödediğiniz KDV veya stopajları, müteselsil sorumluluk çerçevesinde tekrar ödemek zorunda kalabilirsiniz

Gelen ihbarnameleri, ödeme emirlerini, haciz bildirilerini, incelemeye davet yazılarını mutlaka önemseyin, aksi takdirde itiraz sürelerinin kaçırılması nedeniyle kötü bir sürprizle karşılaşabilirsiniz

Örtülü kazanç dağıtımı konusu, özellikle ilişkili şirketlerde sürekli eleştirilebilecek bir konu özelliğindedir

İlişkili şirketlerden mal ve hizmet alımlarında uygulanacak fiyatlar konusu iyi dökümante edilmez ise ileride güçlüklerle karşılaşılabilecek bir alandır

Sorumlu Sıfatıyla (SS) KDV yükümlülüğünün yerine getirilmemiş olması, ilave tarhiyat konusudur

Ancak, ilgili dönemde 1 no’lu KDV beyannamesinde ödemeniz varsa bu tutarın ceza ve gecikme faiz hesabında dikkate alınması gerekmektedir

KDV iade alacağı nedeniyle mahsup dilekçesi verilmiş olması yetmez

Sonrasında problem yaşanmak istenmiyorsa dilekçe ekindeki belgelerin tamam olduğundan, teminat gerektiriyor olması halinde teminatın verildiğinden, ilgili tüm vergi dairelerine zamanında dilekçe ve bildirimlerin verildiğinden emin olun ve sonrasında da takip edin

Çünkü zaman zaman vergi dairesindeki departmanlar arası kopukluklar nedeniyle ödeme emirleri gelebilmektedir

Bu ödeme emirlerine 7 gün içinde itiraz edilmesi gerekmektedir

Sorumlu sıfatıyla ödenen KDV, tahakkukun yapıldığı dönemde 1 no’lu beyannamede indirilecek KDV olarak dikkate alınır

Ortağın borcuna işletilen faiz, KDV’ye tabidir

KKEG’lerin KDV’si de indirilemez

Ücret mahiyetindeki ayni yardımların KDV’si indirilemez

İrsaliye tarihinden itibaren 7 günlük süre içinde fatura düzenlenmelidir

Ancak, ay ve yılın kaydırılmamasına dikkat edilmelidir

Vergi kesintileri, geçici vergi veya kurumlar vergisi beyannamesinde peşin ödenen vergi olarak dikkate alınmalıdır

Ancak, ilgili dönem beyanına dahil edilen gelirle ilgili vergi kesintileri, hesaplanan vergiden indirilebilir veya iade alınabilir

Bilgisayar programlarının gayrimaddi hak olarak aktifleştirilmesi gerekmektedir

Programın maliyetine giren girmeyen unsurların değerlendirilmesinde titiz olunmalıdır

Kapsamlı bazı programların şirkete uyarlanmasının danışmanlık değil de lisans bedelinin bir unsuru olduğu iddia edilebilecektir

Yanlışlıkları kendi kendine düzeltmek de yanlışlıktır

Mutlaka vergi dairesine düzeltme beyanları vermek gerekmektedir

Aksi takdirde cezalı işlemlere muhatap olabilirsiniz

Vazgeçilen alacaklar bir hesapta üç yıl bekletilir ve üçüncü yılın sonunda (bu arada oluşan zararlarla giderilemeyen kısmı) gelir olarak dikkate alınır

Çalınan malların KDV’si indirilemez

Ancak, bu konuda verilmiş bir Danıştay kararı göz önünde tutulmalıdır

Dövizli alacakların yıl sonunda değerlenmesi zorunluluktur

Mali İdare avanslar içinde aynı görüştedir

Ücret mahiyetindeki ayni yardımların KDV’si indirilemez

İş Dünyasının Mali Rehberi

12-31-2013	#1
Şengül Şirin	Vergide Yapılan önemli Hatalar ve önerilerimiz... Vergide yapılan önemli hatalar ve önerilerimiz Kasa hesabınızda yüklü miktarlarda tutarlar görülmesi, ödeme ve tahsilatlar yapılması her zaman incelemelerde ilk dikkati çeken husus olmuştur Sadece fatura alıyor olmak ne yazık ki yetmemektedir İlişkinin son derece net belgelenebilmesi (banka havalesi veya nama yazılı çekle ödeme, ilgili şirketin vergi dairesi ve hesap numaralarının belirtilmesi, taşıma irsaliyesi, tartı belgesi vb) sahte belge kullanıldığı iddiası ile karşı karşıya kalmamak için önem taşımaktadır Daha önce ödediğiniz KDV veya stopajları, müteselsil sorumluluk çerçevesinde tekrar ödemek zorunda kalabilirsiniz Gelen ihbarnameleri, ödeme emirlerini, haciz bildirilerini, incelemeye davet yazılarını mutlaka önemseyin, aksi takdirde itiraz sürelerinin kaçırılması nedeniyle kötü bir sürprizle karşılaşabilirsiniz Örtülü kazanç dağıtımı konusu, özellikle ilişkili şirketlerde sürekli eleştirilebilecek bir konu özelliğindedir İlişkili şirketlerden mal ve hizmet alımlarında uygulanacak fiyatlar konusu iyi dökümante edilmez ise ileride güçlüklerle karşılaşılabilecek bir alandır Sorumlu Sıfatıyla (SS) KDV yükümlülüğünün yerine getirilmemiş olması, ilave tarhiyat konusudur Ancak, ilgili dönemde 1 no’lu KDV beyannamesinde ödemeniz varsa bu tutarın ceza ve gecikme faiz hesabında dikkate alınması gerekmektedir KDV iade alacağı nedeniyle mahsup dilekçesi verilmiş olması yetmez Sonrasında problem yaşanmak istenmiyorsa dilekçe ekindeki belgelerin tamam olduğundan, teminat gerektiriyor olması halinde teminatın verildiğinden, ilgili tüm vergi dairelerine zamanında dilekçe ve bildirimlerin verildiğinden emin olun ve sonrasında da takip edin Çünkü zaman zaman vergi dairesindeki departmanlar arası kopukluklar nedeniyle ödeme emirleri gelebilmektedir Bu ödeme emirlerine 7 gün içinde itiraz edilmesi gerekmektedir Sorumlu sıfatıyla ödenen KDV, tahakkukun yapıldığı dönemde 1 no’lu beyannamede indirilecek KDV olarak dikkate alınır Ortağın borcuna işletilen faiz, KDV’ye tabidir KKEG’lerin KDV’si de indirilemez Ücret mahiyetindeki ayni yardımların KDV’si indirilemez İrsaliye tarihinden itibaren 7 günlük süre içinde fatura düzenlenmelidir Ancak, ay ve yılın kaydırılmamasına dikkat edilmelidir Vergi kesintileri, geçici vergi veya kurumlar vergisi beyannamesinde peşin ödenen vergi olarak dikkate alınmalıdır Ancak, ilgili dönem beyanına dahil edilen gelirle ilgili vergi kesintileri, hesaplanan vergiden indirilebilir veya iade alınabilir Bilgisayar programlarının gayrimaddi hak olarak aktifleştirilmesi gerekmektedir Programın maliyetine giren girmeyen unsurların değerlendirilmesinde titiz olunmalıdır Kapsamlı bazı programların şirkete uyarlanmasının danışmanlık değil de lisans bedelinin bir unsuru olduğu iddia edilebilecektir Yanlışlıkları kendi kendine düzeltmek de yanlışlıktır Mutlaka vergi dairesine düzeltme beyanları vermek gerekmektedir Aksi takdirde cezalı işlemlere muhatap olabilirsiniz Vazgeçilen alacaklar bir hesapta üç yıl bekletilir ve üçüncü yılın sonunda (bu arada oluşan zararlarla giderilemeyen kısmı) gelir olarak dikkate alınır Çalınan malların KDV’si indirilemez Ancak, bu konuda verilmiş bir Danıştay kararı göz önünde tutulmalıdır Dövizli alacakların yıl sonunda değerlenmesi zorunluluktur Mali İdare avanslar içinde aynı görüştedir Ücret mahiyetindeki ayni yardımların KDV’si indirilemez İş Dünyasının Mali Rehberi __________________ Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır