Hasılat Esaslı KDV Sisteminde 191 No"lu Hesap Yok...
 

HASILAT ESASLI KDV SİSTEMİNDE 191 NO'LU HESAP YOK…..

İngiliz sistemi KDV uygulaması içinde devreden KDV yok. Başka bir şey daha yok İndirilecek KDV de yok. Yani 191 nolu hesap yok.


Fatura ve benzeri belgelerde kesilen KDV ne olacak?



Hasılat esaslı KDV sisteminde satışlar ve hizmet üzerinden KDV yine hesaplanacak ve belgesi düzenlenecek. İşletme faaliyeti sırasında yapmış olduğu alımlara karşılık ödediği KDV yi indirim konusu yapamayacak. Alışın türüne göre ya gidere yada maliyete ilave edecek.


Hasılat esaslı KDV oranı Bakanlar Kurulunun kararına ile sektörlere göre belirlenecek. Şu an oranlar ve sektörler belli değil.


Örnek verecek olursak, 10.000 TL’lik satış yaptığımızda 1.800 TL de KDV hesaplayacağız. 3.000 TL gider ve alışlar için 540 TL KDV ödenmiş olsun.
Eski sisteme göre hesaplanan KDV 1800 gider ve alışlar için ödenen KDV 540 TL olduğu için ödenecek KDV 1260 TL olacaktı.


Hasılat esaslı KDV sistemine göre aynı işlem 10.000 TL + 1.800=11.800 faturanın toplamına % 10 uygulandığında (Bakanlar Kurulu Kararına göre % 10 uygulandığını kabul ederek hesaplanmıştır.) 1.180 TL olacak.
Hasılat Esaslı KDV sadece KDV ile sınırlı değil. Kurumlar ve Gelir Vergisi açısından da değerlendirilecektir.


Aynı örnekle devam edecek olursak; Eski sisteme göre Hasılat 10.000 TL, Gider 3.000 TL= Kar 7.000 TL olması gerekirdi. Hasılat Esaslı sisteme göre hesaplama; Hasılat 10.000 TL, KDV 1.800 TL= Toplam hasılat 11.800 TL olacak. Giderler 3.000 TL, Giderlere ait KDV 540 TL, Sene içinde ödenen Hasılat KDV 1.180 TL toplam= 4720 TL olacak. Gelir ve giderler düşüldüğünde yani 11.800 TL (-) 4.720 TL, Toplam kar 7.080 TL olacaktır.
Hasılat esasını sisteme geçiş 01.01.2019 tarihinden itibaren tercih edenler için geçerli olacaktır. Zorunlu değildir. Ancak sistem çıkmak için en az iki yıl kalma zorunluluğu bulunmaktadır.
Emir ES