Mahkemelik Olan Geçmiş Yıl Kiralarının KDV Si ve Gider Kaydı
 

MAHKEMELİK OLAN GEÇMİŞ YIL KİRALARININ KDV Sİ VE GİDER KAYDI...

Katma Değer Vergisi

2012 yılında sonuçlanan yargı kararıyla ödenen 2011 ve 2012 tarihli kira faturalarında yer alan KDV 2012 yılında indirim konusu yapılabilir mi?
(19.02.2014 tarih ve 297 sayılı özelge)
2010 ve 2011 yıllarına ilişkin olarak yasal defterlere kaydedilmeyen faturalarda yer alan KDV’nin 2012 yılında indirim konusu yapılması vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşıldığından mümkün bulunmamakta olup, 2012 yılı ilk altı ayına ait faturaların ise 2012 yılı yasal defterlerine kaydedilerek 2012 yılı içerisinde indirim konusu yapılması mümkündür.

Gider kaydı....

Mahkeme kararına göre belirlenerek ödenen kira bedelinin mahiyet ve tutar itibarıyla kesinleştiği yıl kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınması gerekir. Ait olduğu dönem defterlerine kaydedilmeyen söz konusu giderin genel muhasebe ilkelerine uymak ve davanın sonuçlandığı yıl gelir/gider hesaplarıyla bağlantı kurulmak suretiyle içinde bulunulan yılın defterlerine kaydedilmesi mümkün bulunmaktadır.
Sabri ORTA