Dönem Sonu Hesaplarının Kapanış Durumları

DÖNEM SONU HESAPLARIN DURUMU
---------------------------------------------------
Hesaplar muhasebede bilanço ve sonuç hesapları olarak iki temel grupta izlenmekte bilanço hesapları bilançoyu sonuç hesapları dönem kar ve zararını belirlemeye yaramaktadırDönem sonunda bilanço hesaplarının ters vermesi durumunda yani aktif karakterli hesapların alacak vermesi yada pasif hesapların borç bakiyesi vermesi durumunda bilançonun doğru görünüm sağlaması için ters veren aktif hesaplar pasif tarafa pasif hesaplarda aktif tarafa alınmalıdır


1- 120 hesap alacak bakiyesi veriyorsa 340 hesaba



2- 320 hesap borç veriyorsa 159 hesaba



3- 101 hesapta vadesi ileri yıla sarkan çekle özün önceliği kavramı gereği 121 senet hesabına



4- 103 hesap 321 hesaba



5- 131 alacak veriyorsa 331 hesaba



6- 331 borç veriyorsa 131 hesaba



7- Kusurat bakiyesi veren hesaplar yuvarlama farklarına borç bakiyesi verenler 679 hesapla alacak bakiyesi verenler 689 hesapla çalıtırılmalıdır



8- Vadelerine göre uzun vadeli yabancı kaynaklar kısa vadeli yabancı kaynaklara yani 400 lü gruptan 300 lü hesaplara



9- Duran varlıklar dönen varlıklara 200 lü hesaplarda 100 grubuna



10- Dönem ayırıcı gelir ve giderlerin virmanları
280 180 ilgili gider hesabı
480 380 ilgili gelir hesabına


11- Bankalar hesabında ters veren bakiyelerin 300 krediler hesabına aktarılması yerinde olacaktır


12- Dövizli çalışan hesapların orijinal döviz bakiyesi belirlenmeli değerleme kuru doğrultusunda kur farkı geliri yada gideri yazılmak suretiyle muhasebeleştirilmelidir


13- Kasa hesabı kontrol edilmeli kasa tersi varsa sayım fazlası yada sayım noksanlığı olarak muhasebeleştirilmeli noksanlığın bulunamamsı halinde fark gelir yada gider hesaplarına intikal etttirilmelidir


14- Amortismana tabi varlıkların amortisman kayıtları yapılmalı kıst amortismana varlıkların amortisman süresi, dolduğunda amortisman ayrılamayan kısım gider hesaplarına intikal ettirilmelidir


15- Kasada normalin üzerindeki tutarlara adat hesabı yapılmalıdır


16- Maliyet hesapları sonuç hesaplarına yansıtılmalı maliyet hesapları yansııtma hesaplarıyla karşılaştırılarak kapatılmalıdır


17- Kar varsa kardan vergi düşerek net kar bilançoya aktarılmalıdır


18- Ödenmeyen sgk tahakkukukları ertelenmiş vergi hesaplarına alınmalı vadesi 1 yıldan uzun olanlar kamuya ertelenmiş borçlar hesabına alınmalıdır


19- Ödenmeyen sgk tahakkukları nazım hesaplara alınarak kurum kazancına eklenmelidir


20- Stok sayımları yapılmalı sayım sonucuna göre envanter belirlenmeli envanter değerine göre satılan malın maliyeti tablosu oluşturularak maliyet hesaplarına aktarım tamamlanmalıdır


21 Dönem sonu sonuç hesapları kar zarar hesabına devrettikten sonra kapanış fişiyle aktif ve pasif hesaplar ters madde ile kapatılmalı yeni dönemde ters madde ile açılış kayduile hesaplar sonraki döneme devredilmelidir