|
![]() ![]() |
|
Konu Araçları |
fatura, geçirilir, kayıtlarına, muhasebe, tevkifatlı |
![]() |
Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? |
![]() |
![]() |
#1 |
Şengül Şirin
![]() |
![]() Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? ÖRNEK Tevkifatlı Fatura 2010 YILI İşlem bedeli 100 ![]() ![]() ![]() Hesaplanan KDV 8 ![]() ![]() ![]() Toplam 108 ![]() ![]() ![]() (-) Tevkif edilen KDV(1/2) 4 ![]() ![]() ![]() ----------------- Tahsil edilecek toplam tutar 104 ![]() ![]() ![]() ========== SATIŞIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 120-ALICILAR HESABI 104 ![]() ![]() -………… ![]() 600-YURTİÇİ SATIŞLAR 100 ![]() ![]() -………… Tevkifatlı Satışlar 391-HESAPLANAN KDV 4 ![]() ![]() -………… Tevkifatlı Satışlar (Düzenlenen tevkifatlı faturanın kayda alınması) ________________ / __________________ ÖRNEK (1) · KDV Beyannamesi; (6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri………………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler…………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() 12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (22) Önceki Dönemden Devreden KDV…… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (26) İndirimler Toplamı………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (27) Ödenmesi Gereken KDV…… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (29) İade Edilmesi Gereken KDV………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() İlgili KDV Beyannamesinin;
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? |
![]() |
![]() |
#2 |
Şengül Şirin
![]() |
![]() Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?2 TABLO II ![]() TABLOSU ise; (49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler …………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (52) İade Hakkı Doğuran KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (53) İade Olunacak KDV …………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100 ![]() ![]() ![]() bulunmuş olup, bunun KDV’si 4 ![]() ![]() ![]() ![]() aşmayacak şekilde 4 ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() TL ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 2 ![]() ![]() - …… ![]() 391-HESAPLANAN KDV 12 ![]() ![]() -……… Normal Satışlar -……… Tevkifatlı Satışlar 190-DEVREDEN KDV 3 ![]() ![]() 191-İNDİRİLECEK KDV 11 ![]() ![]() ________________ / __________________ ÖRNEK (2) · KDV Beyannamesi; (6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri………………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler…………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() 12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (22) Önceki Dönemden Devreden KDV…… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (26) İndirimler Toplamı………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (27) Ödenmesi Gereken KDV……………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (28) Sonraki Döneme Devreden KDV ……………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() İlgili KDV Beyannamesinin; 3 TABLO II ![]() TABLOSU ise; (49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler …………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (52) İade Hakkı Doğuran KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (53) İade Olunacak KDV …………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100 ![]() ![]() ![]() bulunmuş olup, bunun KDV’si 4 ![]() ![]() ![]() ![]() KDV ‘den büyük olduğundan, 4 ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() sonraki döneme devir KDV olacaktır ![]() · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 4 ![]() ![]() - …… ![]() 391-HESAPLANAN KDV 12 ![]() ![]() -……… Normal Satışlar -……… Tevkifatlı Satışlar 190-DEVREDEN KDV 3 ![]() ![]() (6 ![]() ![]() 191-İNDİRİLECEK KDV 13 ![]() ![]() _______________ / __________________ ÖRNEK (3) · KDV Beyannamesi; (6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri………………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler…………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() 12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (22) Önceki Dönemden Devreden KDV…… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (26) İndirimler Toplamı………………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (27) Ödenmesi Gereken KDV… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………… ![]() ![]() (29) İade Edilmesi Gereken KDV… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() İlgili KDV Beyannamesinin;
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? |
![]() |
![]() |
#3 |
Şengül Şirin
![]() |
![]() Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?4 TABLO II ![]() TABLOSU ise; (49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler …………………… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (52) İade Hakkı Doğuran KDV ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() (53) İade Olunacak KDV… ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100 ![]() ![]() ![]() bulunmuş olup, bunun KDV’si 4 ![]() ![]() ![]() ![]() aşmayacak şekilde 4 ![]() ![]() ![]() iade alacağı tutar kalmamaktadır ![]() · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 391-HESAPLANAN KDV 12 ![]() ![]() -……… Normal Satışlar -……… Tevkifatlı Satışlar 190-DEVREDEN KDV 2 ![]() ![]() 191-İNDİRİLECEK KDV 8 ![]() ![]() 360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 2 ![]() ![]() -……… ![]() ________________ / __________________ ALIŞIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 153 TİCARİ MALLAR 100 ![]() ![]() 191-İNDİRİLECEK KDV 8 ![]() ![]() 320-SATICILAR 104 ![]() ![]() 360-ÖDENECEK KDV 4 ![]() ![]() _______________ / __________________ 2 ![]() 2 ![]() ![]() yukarıdaki bilanço usulune göre işlenmiş alış kaydını girelim tarih gider 100 ![]() ![]() 4,000,00 TL KDV KDV2 BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLİP ÖDENİR
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
|