Finansal Kiralama (Leasing)

LEASING NEDİR?

Finansal Kiralama (Leasing), kiracı tarafından seçilen bir yatırım malının mülkiyeti finansal kiralama şirketinde kalarak, belirlenen kiralar karşılığında kullanım hakkının kiracıya verilmesini sağlayan bir finansman yöntemidir Yatırım mallarının satın alınması yerine, kiralanarak kullanılmasını sağlayarak firmaların işletme sermayelerini diğer ihtiyaçlarının karşılanmasında kullanılması ile verimliliğin ve karlılığın artmasında önemli rol üstlenir

NELERİ KİRALAYABİLİRSİNİZ?

Finansal Kiralama Kanunu'na göre her türlü taşınır ya da taşınmaz mal leasing konusu olabilir Ancak, patent hakkı, fikri ve sınai haklar ile bilgisayar yazılımı gibi maddi olmayan konular için leasing yapılamamaktadır



Leasing konusu mallar;



* Tıbbi Cihazlar
* Bilgisayarlar ve Diğer Bilgi İşlem Üniteleri
* Santrallar ve haberleşme cihazları
* Enerji tesisleri
* Kara Nakil Vasıtaları
* Hava Taşıma Araçları
* Kuru Yük Gemileri, Tanker ve Diğer Deniz Taşıtları
* İnşaat Makinaları, Vinçler, İş Makinaları
* Matbaa makinaları
* Her Türlü aaagah ve Üretim Makinaları
* Tekstil makinaları
* Komple Fabrikalar
* Komple Hastane, Otel ve Büro donanımları



NEDEN LEASING, AVANTAJLARI NELERDİR?

Tüm dünyada yatırımların orta vadeli finansmanında yaygın olarak kullanılan leasing özellikle enflasyonist ekonomilerde kuruluşların her geçen gün artan işletme sermayesi ihtiyaçlarını karşılamada alternatif finansman yöntemlerine karşı büyük avantajlar sağlar

* Projelerinize %100 finansman; Leasing'in sağladığı olanaklarla projenizin %100'ünü finanse edebilir böylece özkaynaklarınıza dokunmamış olursunuz
* Özkaynaklarınıza dokunmazsınız; Böylelikle özkaynak ve kredi hacminiz daralmaz aynı zamanda bilanço ve mali rasyolarınıza olumlu yansır
* Esnek Kira Ödeme Planı; Fon akışınıza uygun esnek Kira ödemeleri ile nakit akışınızı planlayabilirsiniz
* Teşviklerinizi değerlendirebilirsiniz; Teşvikli Yatırımınız için Leasing şirketini teşvikten yararlandırabilir dolayısı ile teşviğinizi kullanabilirsiniz
* Dilerseniz kiralananı satın alabilirsiniz; Kiraladığınız malı, dönem sonunda sembolik bir bedelle satın alabilirsiniz
* Enflasyona karşı güven ortamı; Leasing ile Kiralama süresi ve kira ödemelerinin değişmezliğinin yarattığı güven ortamı yakalar Enflasyona karşı bir önlem almış olursunuz
* Yatırımınızla kiralarınızı karşılarsınız; Kiralarınızı yatırımınızdan gelecek karlarla geri ödersiniz



KİMLER LEASING YAPABİLİR?

Leasing'de genel olarak hukuki işlem yapmaya yetkili her türlü kişi ve kuruluş kiracı olabilir, buna göre, her türlü şahıs firmaları, her türlü ortaklıklar, serbest meslek mensupları kiracı olabilirler

************************************************


Leasing (Finansal kiralama)


Leasing nedir?

Leasing (okunuşu: lizing), kelime anlamı "Finansal Kiralama" olan, yatırımcının ihtiyaç duyup, tercih ettiği, fiyat ve kullanım süresi konusunda pazarlığını yapıp, kendi faaliyetleri için tüm teknik özelliklerini uygun gördüğü makine, teçhizat, ekipman, yatırım malı veya diğer malların, leasing şirketi tarafından yatırımcının (yani kiracının) anlaştığı 3 şahıslardan kiralanarak, kiracıya malın kullanım hakkını veren bir sistemdir

Leasing sisteminin avantajları


· Hem yatırım, hem de yatırım sonrası maliyetleriniz azalır
· Yatırım mallarını mülkiyetinize geçirmek yüksek maliyet getirebilir Leasing ile bu tür malları mülkiyete geçirmeden kullanmanın finansal rahatlığına kavuşursunuz
· Ödeyeceğiniz kiralama bedelinin KDV´sini, firmanızın toplam KDV borçlarından düşebilirsiniz
· Leasing sözleşmesi ve sözleşme kapsamına giren teminatlar her türlü vergi, resim ve harçtan muaftır Yalnızca noter ve yönetim giderlerini ödersiniz
· Yatırımlarınıza yüksek oranda finansman sağlanır, özkaynaklarınızın yatırım maliyetleri nedeniyle erimesi önlenir
· Leasing kuruluşları nakit akışınız ve vergi durumunuza göre özel ödeme koşulları sunar
· Firmanıza faaliyet kolaylığı da sunar Kiralama sonrası tüm işleri leasing kuruluşları sizin adınıza takip eder

Leasing sisteminden yararlanabilecek yatırımcılar kimlerdir?

Kendi faaliyet alanında bilfiil iş yapan ve bu işlerde ciro (kazanç) sahibi olan tüm,
· Şahıs Firmaları (Şahıs ya da adi ortaklık olsun)
· Anonim şirketler
· Limited Şirketler
· Komandit şirketler
· Kollektif Şirketler
· Ortak yatırımcılar
· Serbest meslek sahipleri
yararlanabilirler

Leasing sayesinde hangi yatırım ürünleri edinilebilir?

Hangi sektördeyseniz, o sektör veya iş alanıyla ilgili tüm,
· Firmanız için işyeri, ofis, bina vs gibi gayrı menkuller
· Firma işlerinizde kullanılacak tüm taşıtlar ya da ulaşım araçları
· Bilgisayar ve bağlı sistemleri
· Ofis teçhizat ve ekipmanları
· Sağlıkla ilgili tüm tıbbi cihaz ve ekipmanları
· İş Makine ve yardımcı ekipmanları
· Tüm tarım, tekstil, inşaat, imalat, turizm vb sektörlere ait makine ve teçhizatlar
leasing kapsamındadır




--------------------------------------------------------------------


Finansal Kiralama (Leasing) Sözleşmesi Nedir?

Finanasal kiralama sözleşmesi 3226 sayılı yasada şöyle tanımlanmıştır;
“Sözleşme, kiralayanın, kiracının talebi ve seçimi üzerine üçüncü kişiden satın aldığı veya başka suretle temin ettiği bir malın zilyedliğini, her türlü faydayı sağlamak üzere ve belli bir süre feshedilmemek şartı ile kira bedeli karşılığında, kiracıya bırakmasını öngören bir sözleşmedir”

Kısaca, leasing şirketi satın aldığı sabit kıymeti kiracının kullanımına tahsis eder Kiracı leasing yöntemiyle kiralamış olduğu sabit kıymet için leasing şirketine aralarındaki sözleşme ile belirlenmiş kiraları öder

Sözleşmenin unsurları şunlardır:

Kiralayanın sözleşme konusu malın zilyetliğini her türlü yararı sağlamak üzere kiracıya bırakması,
Mal, üretim uğraşlarında kullanılmaya elverişli olması gerekmektedirMal, taşınmaz ya da taşınır nitelikte olmalıdırMalın seçimi ve belirlenmesi kiracıya, sağlanması ise kiralayana ait olmalıdır

Kiracının kiralayana kararlaştırılan kira parasını ödeme borcu altına girmesi
Tarafların belirli bir süre dönmeme koşuluya anlaşmış olmaları gerekir
Kiralayanın anonim ortaklık biçiminde kurulan bir “şirket” olması zorunludur

Finansal kiralama sözleşmeleri, Finansal Kiralama Kanunu gereği 4 yıldan kısa süreli olamaz Ancak Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen bazı sabit kıymetler için süre 2 yıla kadar kısaltılabilir Sözleşme süresi sonunda sabit kıymet finansal kiralama sözleşmesinde belirtilen sembolik bir bedel karşılığında kiracıya devredilir

Leasing temelde bir orta vadeli kredi işlemidir Alışılmış kredi ilişkisinden farkı, kredinin kiracıya nakit olarak verilmemesidir Kiracı, işinde kullanmak üzere almak istediği sabit kıymeti seçer ve leasing şirketinden bu işlem için kendisine kredi tahsis edilmesi talebinde bulunur Leasing şirketi tahsis ettiği krediyi kiracının seçtiği malın alımında kullanır

FKK madde 8: “Sözleşme düzenleme şeklinde noterlikçe yapılır Taşınır mala dair sözleşme, kiracının ikametgah noterliğinde özel sicile tescil edilir Taşınmaz mala dair sözelşme ise taşınmazın bulunduğu tapu kütüğünün beyanlar hanesine, gemilere dair sözleşmeler ise gemi siciline şerh edilir

Tescil veya şerhden sonra, üçüncü kişilerin finansal kiralama konusu mal üzerindeki ayni hak iktisapları kiralayana karşı ileri sürülemez

Yurt dışında yerleşik kiralayan şirketin Türkiye''de şubesi yoksa sözleşmeler Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı''nın bağlı bulunduğu Bakanlıkça tescil edilir”

FKK madde 13: “Kiracı, sözleşme süresince finansal kiralama konusu malın zilyedi olup, sözleşmenin amacına uygun olarak her türlü faydayı elde etmek hakkına sahiptir

Kiracı, finansal kiralama konusu malı sözleşmede öngörülen şart ve hükümlere göre itinayla kullanmak zorundadır

Sözleşmede aksine hüküm yok ise kiracı, malın her türlü bakımından ve korunmasından sorumlu olup, bakım ve onarım masrafları kiracıya aittir”

Kiralayan şirket, sözleşme süresi boyunca mülkiyeti kendisinde kalan malı sigota ettirmek zorundadır Ancak sigorta primlerini kiracı öder (FKK 17/II)

Ayrıca kiralayan sözleşme süresi boyunca sözleşme konusunu oluşturan malı, üçüncü şahıslara devredemez (FKK 18/1) Ancak, kiralayan sözleşmeyle bu hakkını saklı tutabilir Yinede devri başka bir kiralayana yapmalıdır ve yeni kralayan sözleşme hükümlerine uymak zorundadır

Kiracı, malı öznele ve sözleşmede belirlenen koşul ve hükümlere göre özenle kullanmak zorundadır (FKK 13/ II) Kiracı bu borcuna aykırı davranır ve bu aykırılık nedeniyle kiralayanın sözleşme ilişkisini sürdürmesi kendisinden beklenemeyecek olursa, bu durumda kiralayan sözleşmeden dönebilir(FKK 23/II)

Alıntıdır


************************************************** *****





Leasing Nedir?

Leasing temelde orta vadeli bir kredi işlemi Alışılmış kredi ilişkisinden farkı, kredinin kiracıya nakit olarak verilmemesi Kiracı, işinde kullanmak üzere almak istediği sabit kıymeti seçiyor ve leasing şirketinden bu işlem için kendisine kredi tahsis edilmesi talebinde bulunuyor Leasing şirketi tahsis ettiği krediyi kiracının seçtiği malın alımında kullanıyor

Finansal Kiralama Kanunu'na göre, "Finansal Kiralama Sözleşmesi" , kiralayanın (lessor), kiracının (lessee) talebi ve seçimi üzerine üçüncü kişiden satın aldığı veya başka suretle temin ettiği bir malın zilyetliğini, her türlü faydayı sağlamak üzere ve belli bir süre feshedilmemek şartı ile, kira bedeli karşılığında, kiracıya bırakmasını öngören bir sözleşmedir

Leasing Avantajları Nelerdir?

Tüm dünyada yatırımların orta vadeli finansmanında yaygın olarak kullanılan leasing, özellikle enflasyonist ekonomilerde kuruluşların her geçen gün artan işletme sermayesi ihtiyaçlarını karşılamada önemli avantajlar sağlıyor
Projelerinize yüzde 100 finansman sağlayabilirsiniz Böylece öz kaynaklarınıza dokunmamış olursunuz Öz kaynak ve kredi hacminiz daralmaz, aynı zamanda bilanço ve mali rasyolarınıza olumlu yansır
Leasing bilanço dışı bir işlem olduğu için şirketinizin borç/öz kaynak dengesi etkilenmez, kredi değerliliği azalmaz
Fon akışınıza uygun esnek kira ödemeleri ile nakit akışınızı planlayabilirsiniz
Kiralarınızın tamamı gider olarak kaydedilir Anapara ve faiz içeren kira faturalarının tamamını gider olarak kaydedeceğiniz için Kurumlar ya da Gelir Vergisi'nden indirim sağlarsınız
Teşvikli yatırımınız için leasing şirketini teşvikten yararlandırabilirsiniz
Dilerseniz kiraladığınız malı, dönem sonunda sembolik bir bedelle satın alabilirsiniz
Kiralama süresi ve kira ödemelerinin değişmezliğinin yarattığı güven ortamını yakalar, enflasyona karşı bir önlem almış olursunuz
Kiralarınızı yatırımınızdan gelecek kârlarla geri ödersiniz
Normalde yüzde 18 olan KDV oranı, leasing yoluyla kiraladığınız yatırım mallarında yüzde 1'e, ticari araç alımlarında yüzde 8'e düşer Böylece düşük KDV ödersiniz
Leasing şirketinin operasyonel anlamdaki tüm birikimleri müşterilerin hizmetine sunuluyor Özellikle KOBİ’ler genellikle bünyelerinde ithalat ve teşvik uzmanı bulundurmadıklarından, yatırım dönemlerinde bu uzmanlıklara ihtiyaç duyuyorlar
Yatırımın finansal kiralama ile yapılması durumunda, kiracının sadece alacağı sabit kıymeti belirlemesi yeterli oluyor, bundan sonraki ithalat, teşvik, sigorta, nakliye işlemleri şirket tarafından yapılıyor Aynı şekilde özel izinlerle ithal edilebilen mallar için gerekli izinler de şirket tarafından alınabiliyor
Leasing İşlemi Nasıl Gerçekleşir?

Kiracı gereksinim duyduğu yatırım malını ya da ekipmanı seçer ve karar verir, kiralama şirketine başvurur, kiralama şirketi gerekli gördüğü araştırmaları yapar, leasing sözleşmesi imzalanır Satıcı firma ile satış anlaşması (bakım ve satış sonrası hizmetler de dahil) yapılarak ekipman kiracıya teslim edilir Kiracı sözleşmede belirlenen şartlar ve süreyle kira öder, süre sonunda yapılan anlaşmaya bağlı olarak leasing sona erdirilir

Leasing Türleri Nelerdir?

Faaliyet kiralaması (Operational Leasing): Bu tür kiralamada, kira konusu olan mal; bir leasing anlaşmasıyla, ekonomik ömrünü kapsamayan, daha kısa bir süre için kiralanıyor Burada sözleşme belirli bir süreyi kapsadığı halde, önceden belirtilen süreler içinde ihbar yapılarak feshedilebilmekte
Finansal kiralama (Financial/Capital Leasing) : Yasal olarak makine-tesis mülkiyeti kiraya verende kalmasına rağmen, ekonomik açıdan kiralanan varlık üzerindeki kontrolü kiracıya devreden ve kiracıyı varlığın fiili sahibi haline getiren uzun süreli leasing türü
İthalatsız finansal kiralama: Leasing konusu malın yurtiçinde temin edilmesi durumunda söz konusu oluyor Kiracı, yatırım malını seçerek satıcı ile fiyat ve teslim şartlarını belirleyerek anlaşma imzalıyor, leasing şirketine başvuruyor, şirket gerekli araştırmaları yaparak teklif veriyor ve leasing sözleşmesi imzalanıyor
Şirket mal bedelini satıcıya ödüyor; mal kiracıya teslim ediliyor Kiracı sözleşmede belirlenen süre boyunca kira ödüyor Kira süresinin sonunda mala sahip olabilir, malı iade ederek sözleşmeyi sona erdirebilir ya da sözleşmenin daha uygun koşullarla sürmesini sağlayabilir
İthalatlı finansal kiralama:Yöntem olarak ithalatsız finansal kiralamayla aynı olmakla birlikte, tek farkı malı sağlayan satıcı firmanın yurtdışında olması
Finansal kiralamanın; tam amortisman sözleşmeleri ve kısmi amortisman sözleşmeleri türleri de bulunuyor
Satış ve Geri Kiralama (Sale and Leaseback): Finansman ihtiyacının yoğun olduğu dönemlerde, firmanın sahip bulunduğu ekonomik değeri finansal kiralama yapan bir kuruluşa satması ve aynı ekonomik değeri belirli şartlarla kiralaması
Doğrudan, dolaylı, brüt, net, yerel ve uluslararası kiralama da diğer leasing türleridir

Leasing Nasıl Alınır?

Leasing sözleşmesi prosedürleri banka kredi anlaşmalarındakilere nazaran çok daha basit Ayrıca, kiralanan mallar leasing sözleşmesi süresince leasing şirketinin mülkiyetinde olduğundan, müşteriden talep edilen teminatlar da banka kredilerine göre daha az

Alımları yurtdışından yapılacak makine-teçhizat için şirketin kredi limitlerinin kullanılmasına gerek kalmıyor

Alıntıdır