|
|
Konu Araçları |
fatura, geçirilir, kayıtlarına, muhasebe, tevkifatlı |
Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? |
08-20-2010 | #1 |
Şengül Şirin
|
Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? ÖRNEK Tevkifatlı Fatura 2010 YILI İşlem bedeli 100000- TL Hesaplanan KDV 8000- TL Toplam 108000- TL (-) Tevkif edilen KDV(1/2) 4000- TL ----------------- Tahsil edilecek toplam tutar 104000- TL ========== SATIŞIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 120-ALICILAR HESABI 104000- TL -………… Belediyesi 600-YURTİÇİ SATIŞLAR 100000- TL -………… Tevkifatlı Satışlar 391-HESAPLANAN KDV 4000- TL -………… Tevkifatlı Satışlar (Düzenlenen tevkifatlı faturanın kayda alınması) ________________ / __________________ ÖRNEK (1) · KDV Beyannamesi; (6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ………………………………: 200000- TL (9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………………: 100000- TL (10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 8000- TL (11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………: 100000- TL 12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%4)………: 4000- TL (19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………………………………: 12000- TL (22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 3000- TL (23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV………………………………………………………: 11000- TL (26) İndirimler Toplamı…………………………………………………………………………………: 14000- TL (27) Ödenmesi Gereken KDV…………………………………………………………(YOK) : …………… (28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………………………………………(YOK) : ………… (29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………………………………: 2000- TL İlgili KDV Beyannamesinin;
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? |
08-20-2010 | #2 |
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?2 TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise; (49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 100000- TL (50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%4) …………………………………: 4000- TL (52) İade Hakkı Doğuran KDV (%4) …………………………………………………: 4000- TL (53) İade Olunacak KDV ……………………………………………………………………………: 2000- TL Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100000- TL hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 4000- TLdir İade alması gereken tutar da bu rakamı aşmayacak şekilde 4000- TL olması gerekirken, sonraki döneme devir KDV’si 2000- TL olduğundan iade alacağı tutar da 2000-TL olarak belirlenmektedir · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 2000- TL - …… İade Alınacak Tevkifatlı KDV 391-HESAPLANAN KDV 12000- TL -……… Normal Satışlar -……… Tevkifatlı Satışlar 190-DEVREDEN KDV 3000- TL 191-İNDİRİLECEK KDV 11000-TL ________________ / __________________ ÖRNEK (2) · KDV Beyannamesi; (6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ………………………………: 200000- TL (9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………………: 100000- TL (10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 8000- TL (11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………: 100000- TL 12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%4)………: 4000- TL (19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………………………………: 12000- TL (22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 6000- TL (23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV………………………………………………………: 13000- TL (26) İndirimler Toplamı…………………………………………………………………………………: 19000- TL (27) Ödenmesi Gereken KDV……………………………………………(YOK) : ……………… (28) Sonraki Döneme Devreden KDV ………………………………………… : 3000- TL (29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………………………: 4000- TL İlgili KDV Beyannamesinin; 3 TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise; (49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 100000- TL (50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%4) …………………………………: 4000- TL (52) İade Hakkı Doğuran KDV (%4) …………………………………………………: 4000- TL (53) İade Olunacak KDV ……………………………………………………………………………: 4000- TL Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100000- TL hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 4000- TLdir Dönemin devreden KDV’si İadesi gereken KDV ‘den büyük olduğundan, 4000- TLnin tamamı iade KDV olacak, 3000- TL ise sonraki döneme devir KDV olacaktır · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 4000- TL - …… İade Alınacak Tevkikatlı KDV 391-HESAPLANAN KDV 12000- TL -……… Normal Satışlar -……… Tevkifatlı Satışlar 190-DEVREDEN KDV 3000- TL (6000 - 3000) 191-İNDİRİLECEK KDV 13000- TL _______________ / __________________ ÖRNEK (3) · KDV Beyannamesi; (6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ………………………………: 200000- TL (9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………………: 100000- TL (10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV………………………: 8000- TL (11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………: 100000- TL 12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV (%4)………: 4000- TL (19) Toplam Hesaplanan KDV…………………………………………………………………: 12000- TL (22) Önceki Dönemden Devreden KDV………………………………………………: 2000- TL (23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV………………………………………………………: 8000- TL (26) İndirimler Toplamı…………………………………………………………………………………: 10000- TL (27) Ödenmesi Gereken KDV………………………………………………………………: 2000- TL (28) Sonraki Döneme Devreden KDV……………………………(YOK) : ……………… (29) İade Edilmesi Gereken KDV……………………………………(YOK) : …………… İlgili KDV Beyannamesinin;
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir? |
08-20-2010 | #3 |
Şengül Şirin
|
Cevap : Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kayıtlarına Nasıl Geçirilir?4 TABLO II İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise; (49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………: 100000- TL (50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV (%4) …………………………………: 4000- TL (52) İade Hakkı Doğuran KDV (%4) …………………………………………………: 4000- TL (53) İade Olunacak KDV…………………………………………………………………(YOK) : …………… Örnek’te görüldüğü gibi, mükellef %4 tevkifata tabi 100000- TL hizmet tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 4000- TLdir İade alması gereken miktar da bu rakamı aşmayacak şekilde 4000- TL olması gerekirken, ödenmesi gereken KDV’si olduğundan iade alacağı tutar kalmamaktadır · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 391-HESAPLANAN KDV 12000- TL -……… Normal Satışlar -……… Tevkifatlı Satışlar 190-DEVREDEN KDV 2000- TL 191-İNDİRİLECEK KDV 8000- TL 360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 2000- TL -……… Ödenecek KDV ________________ / __________________ ALIŞIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ · Muhasebe Kaydı; ________________ / __________________ 153 TİCARİ MALLAR 100000- TL 191-İNDİRİLECEK KDV 8000- TL 320-SATICILAR 104000- TL 360-ÖDENECEK KDV 4000- TL _______________ / __________________ 2 siniflarda tevkifat nasil işlenir 2 sınıf işletmelerde vergi kısımları dikkate alınmaz sadece mal bedeli ve asıl kdv tutarı işlenir yukarıdaki bilanço usulune göre işlenmiş alış kaydını girelim tarih gider 100000,00 %8 8000,00 TOPLAM 108,000,00 4,000,00 TL KDV KDV2 BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLİP ÖDENİR
__________________
Arkadaşlar, efendiler ve ey millet, iyi biliniz ki, Türkiye Cumhuriyeti şeyhler, dervişler, müritler, meczuplar memleketi olamaz En doğru, en hakiki tarikat, medeniyet tarikatıdır
|
|