KDV İade Ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler

4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu
4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu



5- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV ve işlemin tamamlan-
5- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV ve işlemin tamamlan-



masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satış faturalarının
masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satış faturalarının



listesi
listesi
















Yurtdışında yerleşik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde iade uygulaması
Yurtdışında yerleşik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde mahsup uygulaması



1- İade talep dilekçesi




1- Mahsup talep dilekçesi





2- Yüklenilen KDV tablosu
2- Yüklenilen KDV tablosu



3- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satış
3- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satış



faturalarının listesi
faturalarının listesi



4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanmış örneği
4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanmış örneği




Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat









aranmaksızın mahsup işlemi yapılır




NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya nakten iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir
NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya nakten iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir
















DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'Yİ AŞAN İADELERDE

















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise 299000TL'ye




kadar) 37 Nolu YMM Tebliği









14
DÖNEM İTİBARİYLE 1000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ TAŞIMACILIĞI



1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği)
1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı örneği)

2- İndirilecek KDV listesi
2- İndirilecek KDV listesi













14
1- Uluslararası taşımacılık hizmeti karşılığında düzenlenen fatura
1- Uluslararası taşımacılığı hizmeti karşılığında düzenlenen fatura
KARA TAŞIMACILIĞI
2- Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl, noter, gümrük idaresi veya YMM'lerce tasdik
2- Kara manifestosu veya tır karnesi bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi

edilmiş sureti) bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi veya mükelleflerin düzenle-
veya mükelleflerin düzenledikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran

dikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin düzenleyip tasdik
müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler



edecekleri listeler

14
1- Hava taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura
1- Hva taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura
HAVA TAŞIMACILIĞI
2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve
2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve

faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler
faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler









DÖNEM İTİBARİYLE 1000TL'Yİ AŞAN İADELERDE

















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise


299000TL-TL'ye kadar)






37 Nolu YMM Tebliği




15/1-A
DÖNEM İTİBARİYLE 200TL'YE KADAR OLAN İADELERDE

DİPLOMATİK İSTİSNA



1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko-
1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko-

pileri veya listesi
pileri veya listesi

2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi

3-Dışişleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak
3-Dış İşleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak

olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı
olanların hangi tür alımlarının KDV'den istisna olduğunu belirten yazı




DÖNEM İTİBARİYLE 200TL'Yİ AŞAN İADELERDE









İnceleme raporu veya teminat mektubu

15/1-B
DÖNEM İTİBARİYLE 200TL'YE KADAR OLAN İADELERDE

ULUSLAR ARASI


ANLAŞMALAR
1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli
1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli olduğu

olduğu liste
liste

2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi


Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun Mahsup işlemi inceleme raporu

DÖNEM İTİBARİYLE 200TL'Yİ AŞAN İADELERDE
veya teminat aranmaksızın yapılır














İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise


299000TL-TL'ye kadar)




37 Nolu YMM Tebliği





















9
DÖNEM İTİBARİYLE 2000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE

HURDA METAL


HURDA PLASTİK
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
ATIK KAĞIT
2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi
TESLİMLERİ
















DÖNEM İTİBARİYLE 2000TL'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise



299000TL-TL'ye kadar)





37 Nolu YMM Tebliği





















9
DÖNEM İTİBARİYLE 2000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE


HURDA METAL



HURDA PLASTİK
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi
1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi

ATIK KAĞIT
2-Yüklenilen KDV listesi
2-Yüklenilen KDV listesi

TESLİMLERİ


















DÖNEM İTİBARİYLE 2000TL'Yİ AŞAN İADELERDE
















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise






299000TL-TLye kadar) 37 Nolu Tebliğ















9
NAKİT İADE UYGULAMASI YOK
DÖNEM İTİBARİYLE 2000TL ' YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA

TEKSTİL VE KONFEKSİYONDA

Dönem Beyannamesine ek olarak mahsup dilekçesi

TEVKİFAT






1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi



2-Yüklenilen KDV listesi





Bu belgelerin ibrazı halinde Mahsup işlemi sadece kendi borçlarına yapılabilir



Mal veya hizmet satın aldığı Mükelleflerin vergi borçlarına mahsubu imkanı yoktur








DÖNEM İTİBARİYLE 2000TL ' Yİ AŞAN MAHSUPLARDA








İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise








299000TLye kadar)

9
DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE





PAMUK,TİFTİK,YÜN VE YAPAĞI İLE HAM POST VE DERİ TESLİMLERİNDE TEVKİFAT






1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste
1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste


2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi
2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi








Dönem itibariyle 4000TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299000TL'ye kadar) 37 Nolu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır














9
DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE





Büyük ve Küçükbaş Hayvanların Etlerinin Teslimlerinde Tevkifat






1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste
1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste


2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi
2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi








Dönem itibariyle 4000TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299000TL'ye kadar) 37 Nolu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır














9
1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU
1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU

91, 95, 96 SERİ NOLU KDV TEBLİĞLERİ
BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ VEYA BU FATURALARIN
BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ VEYA BU FATURALARIN

İLE GETİRELEN TEVKİFATLAR
DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN LİSTE
DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN LİSTE

















2) YÜKLENİLEN VERGİLERİN LİSTESİ
2) YÜKLENİLEN VERGİLERİN LİSTESİ
















İADE MİKTARINA BAKILMAKSIZIN SADECE TEMİNAT MEKTUBU VEYA VERGİ İNCELEME RAPORU (YAPIM İŞLERİNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299000TL'ye kadar- 37 Nolu YMM Tebliği) KARŞILIĞINDA YERİNE GETİRİLECEKTİR
(1000TL'YE KADAR KENDİ VERGİ BORÇLARINA MAHSUBEN İADE TALEPLERİ HARİÇ) MAHSUBEN İADEDE TEMİNAT MEKTUBU VEYA VERGİ İNCELEME RAPORU (YAPIM İŞLERİNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299000TL'ye kadar- 37 Nolu YMM Tebliği)KARŞILIĞINDA YERİNE GETİRİLECEKTİR









19/2
DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE

TÜRKİYE-AB ÇERÇEVE ANLAŞMASI







1- İade talep dilekçesi
1- Mahsup talep dilekçesi


2- İndirilecek KDV listesi
2- İndirilecek KDV listesi


3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği
3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği




4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleşmenin yararlanıcı kurum tarafından
4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleşmenin yararlanıcı kurum tarafından



tasdikli örneği




tasdikli örneği





5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve işlere ilişkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi
5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve işlere ilişkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi



6- Yüklenilen KDV tablosu




6- Yüklenilen KDV tablosu


















Dönem itibariyle 4000TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299000TL'ye kadar) 37 Nolu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır














29/2
İADE YOK
AYLIK MAHSUBEN İADE

İNDİRİMLİ ORAN (AYLIK)






DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA























1- Mahsup talep dilekçesi











2- Mahsup hakkının doğduğu döneme kadar yapılan alışlara ilişkin fatura ve benzeri belgeler ile aynı dönemde yapılan indirimli orana tabi taşlara ilişkin fatura ve benzeri belgelerin listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirtilebilecektir









3- Takvim yılı başında mahsup hakkının doğduğu döneme kadar iade edilecek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin olarak dönemler itibariyle hazırlanacak tablo









4- Mahsup hakkının doğduğu dönemden itibaren sadece mahsup talep edilen vergilendirme dönemine ait olmak üzere, indirilecek KDV listesi









5-İndirimli orana tabi işlemlere ait satış faturaları veya faturaların dökümünü gösteren liste









6- Yüklenilen KDV tablosu
























DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'Yİ AŞAN MAHSUPLARDA






















İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise









598000TL-TL'ye kadar)









99 Seri Nolu KDV Genel Tebliği

NOT: Sermayelerinin % 51 veya daha fazlası genel ve katma bütçeli dairelere, il özel idarelerine, köylere, belediyelere ve bunların teşkil ettikleri birliklere, döner sermayeli kuruluşlara, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları ile Devlet eliyle kurulan üniversitelere, kanunla kurulan emekli ve yardım sandıklarına ait mükelleflerin bu kapsamdaki mahsuben iade talepleri, yukarıda yer alan belgelerin ibrazı üzerine miktara bakılmaksızın inceleme raporu, YMM Tasdik Raporu ve teminat aranmadan yerine getirilir
29/2
İADE YOK
İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ AMAÇLI TESLİMLERİNDE MAHSUBEN İADE (MİKTAR NE OLURSA OLSUN)

İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN






İHRAÇ AMAÇLI TESLİMİ

İndirimli orana tabi malların oldukları gibi ihraç edilmeleri şartıyla;










Dış ticaret sermayi şirketlerine


Yarıdan fazla hissesine sahip oldukları şirketlere,



Kendi hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan mükelleflere,



tesliminden doğan yılı içindeki mahsup talepleri, miktara bakılmaksızın inceleme raporu, yeminli mali müşavir tasdik raporu ve teminat aranılmadan yerine getirilecektir










EKLENECEK BELGELER









1- Mahsup talep dilekçesi











2- Mahsup hakkının doğduğu döneme kadar yapılan alışlara ilişkin fatura ve benzeri belgeler ile aynı dönemde yapılan indirimli orana tabi taşlara ilişkin fatura ve benzeri belgelerin listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirtilebilecektir









3- Takvim yılı başında mahsup hakkının doğduğu döneme kadar iade edilecek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin olarak dönemler itibariyle hazırlanacak tablo









4- Mahsup hakkının doğduğu dönemden itibaren sadece mahsup talep edilen vergilendirme dönemine ait olmak üzere, indirilecek KDV listesi









5-İndirimli orana tabi işlemlere ait satış faturaları veya faturaların dökümünü gösteren liste









6- Yüklenilen KDV tablosu











7- 99 Seri Nolu KDV Genel Tebliği'nin (4) numaralı bölümündeki açıklamalara uygun olarak ihracatı gerçekleştiren mükelleften alınacak yazı,

7- 99 Seri Nolu KDV Genel Tebliği'nin (4) numaralı bölümündeki açıklamalara uygun olarak ihracatı gerçekleştiren mükelleften alınacak yazı,









8- Yılın başından cari döneme kadar, aylar itibariyle ve kümülatif sütunlara da yer verilmek suretiyle, incelemesiz / teminatsız mahsup kapsamına giren teslim bedelleri, bunlar dışındaki indirimli orana tabi diğer işlem bedelleri (birden fazla işlem varsa toplamları alınarak tek tutar olarak ifade edilecektir) ve her ikisinin toplamını gösteren bir tablo, eklenecektir













29/2
DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE
DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'Yİ AŞAN MAHSUPLARDA

İNDİRİMLİ ORAN (YILLIK)














1- İade talep dilekçesi
1- Mahsup talep dilekçesi



2- İade hakkı doğuran işlemin yapıldığı yıla ait alış ve satış faturalarının listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirlenebilecektir
2- İade hakkı doğuran işlemin yapıldığı yıla ait alış ve satış faturalarının listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirlenebilecektir



3- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına ilişkin tablo (Bu tabloda yılı içinde mahsup edilemeyen tutarda tek satır olarak gösterilecektir)
3- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına ilişkin tablo (Bu tabloda yılı içinde mahsup edilemeyen tutarda tek satır olarak gösterilecektir)



4- İadenin talep edildiği yılın ilk döneminden iade talep edildiği döneme kadar aylar itibariyle devreden KDV tutarlarını gösteren tablo
4- İadenin talep edildiği yılın ilk döneminden iade talep edildiği döneme kadar aylar itibariyle devreden KDV tutarlarını gösteren tablo
















Dönem itibariyle 4000TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 598000TL'ye kadar) 37 Nolu YMM Tebliği
Dönem itibariyle 4000TL'yi aşan mahsuplarda inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 598000TL'ye kadar) 37 Nolu YMM Tebliği













29/2
Miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu
Miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu

İNDİRİMLİ ORAN (TEKSTİL KONFEKSİYON İŞLERİNDE FASON HİZMET)



































GEÇİCİ - 22
DÖNEM İTİBARİYLE 4000TL'YE KADAR OLAN İADELERDE





96 NOLU TEBLİĞ ÜNİVERSİADE OYUNLARI







1- İade talep dilekçesi
1- İade talep dilekçesi


2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi
2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi


3- Yüklenilen vergi tablosu
3- Yüklenilen vergi tablosu




4- İndirelecek vergi tablosu




4- İndirelecek vergi tablosu
















Dönem itibariyle 4000TL'yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299000TL'ye kadar) 37 Nolu YMM Tebliği
Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat



aranmaksızın mahsup işlemi yapılır